26. Планирование оборотных средств

Важнейшим элементом внутрифирменного управления формирование при использовании оборотного капитала является планирование оборотных средств, с помощью которого определяется оптимальная потребность организации в собственных оборотных средствах, обеспечивающее ее устойчивое финансовое состояние и бесперебойность производственного процесса.

Оптимальная обеспеченность оборотными средствами ведет к минимизации затрат, улучшения финансовых результатов деятельности. К ритмичности работы фирмы. Если оборотных средств недостаточно то это приводит к перебоям в деятельности, а завышение величины оборотных средств ведет к излишнему отвлечению их в запасы за моральными ресурсами.

Поэтому при составлении финансового плана важным моментом является расчет в потребностей вложенные в :

1. Производственные запасы (сырье, материалы)

2. Незавершенное производство

3. Готовая продукция

4. Товары для фирменного магазина

5. Прочие расходы

В нормально функционирующей экономике средняя норма прибыли обычно в два раза превышает ставку банковского процента,

R=2*i

R- средняя норма прибыли, i- средняя ставка банковского процента

Поэтому именно нормирование наиболее важных составляющих оборотных активов, выступает надежным инструментом обеспечение сбалансированности товарных и финансовых потоков фирмы.

Планирование оборотных средств заключается разработке, норм и нормативов оборотных средств, непосредственно в каждой организации и представляет собой установление их оптимальной величины, для обеспечения нормальной работы.

Норма оборотных средств – это относительная величина выраженная в днях, отражающая потребность организации в сырье, инструментах и других элементов нормированных оборотных средств

Норма показывает длительность периода обеспеченного данным видом запасов, материальных ресурсов.

К нормированным оборотным средствам относятся все оборотные производственные фонды и готова продукция на складе

К ненормированным оборотным средствам относят:

1. Средства товаров отгруженных

2. Средства на счетах в банке или на счетах кассы

3. Дебиторская задолженность

4. Средства вложенные в ценные бумаги

5. Средства не связанные непосредственно с производственной деятельностью

Источники финансирования оборотных средств оказывают решающее влияния на процесс нормирования

Норма оборотных средств выражается:

1. На сырье материалы топливо – выражается в днях их расходу по смете затрат на производстве

2. По готовым изделиям – в днях кобъемы выпуска товарной продукции, по производственной себестоимости

3. По незавершенному производству – в днях к затратам на товарную продукцию.

Норма оборотных средств по каждому виду или однородной группе материальных ресурсов, включает средний текущий, страховой транспортный технологический подготовительный, и сезонные запасы

Нос= ПерЗатр*(среднетекущиезапасы+страховые запасы+ транспортные запасы+технологические+подготовительные+сезонные)

Величина оборотных средств необходимая для бесперебойной работы организации, расчитываемая как минимальная потребность, а денежных ресурсах для образования запасов оборотных средств, получило название норматива оборотных средств.

норматива оборотных средств:

1. Денежное выражение планируемого запаса товарно материальных ценностей, минимально необходимых для обеспечения производственно-хозяйственной деятельности фирмы

2. Это плановый остаток товарно-материальных ценностей и затрат необходимый для нормальной работы организации в натуральном или денежном выражение

НОС осуществляется 2 методами:

1. Методом прямого счета

2. Аналитическим методом

Выбор метода нормирования зависит:

1. От характера хозяйственных связей, и устойчивости и надежности

2. Особенности воспроизводственной структуры оборотного капитала

3. Уровня производственных затрат

4. Условий снабжения и сбыта

5. И др.

Метод прямого счета означает что планирование осуществляется сначала по каждому оборотному средству отдельно исходя из однодневных нормативов затрат, и оборотов в днях. Т.е. путем умножения нормы запаса на показатель, которому она установлена.

Нос=Однодневзатраты*Нз

Совокупный норматив иссчисляется:

Нос=СУмме (Однодневзатраты*Нз)

Однодневные затраты вне сезонных отраслях рассчитываются исходя из сметы затрат на производство. В сезонных отраслях норматив рассчитывается по кварталу снаименьшим объемам производства, так как в период сезонного оборота привлекаются банковские кредиты

Аналитический метод расчета норматива оборотных средств означает что все элементы оборотных средств подразделяются на независимые от изменения объема производства и реализации продукции и зависимые

По оборотным средствам не зависимым норматив устанавливается, на уровне средних фактических остатков этих средств за ряд лет.

По зависимым

Нос пл=Нос баз*К изменения V,Р,П

Используется этот данный метод при перспективном планировании

Статистико аналитический метод, предполагает определение норматива собственных оборотных средств в размере средне сложившихся фактических остатков. Применяется он в тех случаях когда затраты на материальные ценности, занимают незначительный удельный вес в сумме оборотных средств