Задача 2

Підприємство «Регіон» займається продажем товару. У звітному періоді (ІІ квартал) було реалізовано (перехід права власності) товару на загальну суму 720 000 грн. (без ПДВ). Собівартість реалізованих товарів - 160 000 грн. Крім того, у ІІ кварталі відбулись такі операції:

нарахована заробітна плата персоналу за три місяці (нарахування на ФОП включно) – 20 000 грн.;

виплачено кошти за оренду приміщень – 6 000 грн.;

виплачено дивіденди нерезиденту (фірма «Astra», Чехія) у розмірі 30 000 грн. (еквівалент 3 000 євро на момент перерахування коштів);

отримано від нерезидента (фірма «Lot», Чехія) послуги з виробництва рекламного відеоролика, що підтверджено відповідними документами. Послуги були сплачені як передоплата також у ІІ кварталі у сумі 5 000 євро (курс НБУ на момент передоплати – 10 грн./євро).

Дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за попередній рік (без ПДВ) – 900 000 грн.

У І кварталі підприємство «Регіон» отримало збитки у розмірі 2 000 грн.

Розрахуйте суму податку на прибуток, яку сплатить підприємство за звітний період.

Необхідно звернути увагу: у даному завданні слід застосовувати аж три різні ставки з податку на прибуток : 23% - базова ставка у 2011 р.(21% - у 2012 р., 19%, - 2013 р., 16% - 2014 р.); 20% (для резидентів, які здійснюють виплати нерезидентам за виробництво та/або розповсюдження реклами про такого резидента); 15% (для резидентів, які здійснюють на користь нерезидента виплату дивідендів).