2.Взаємозв’язок та взаємодія податкової політики з елементами та інструментами державного регулювання економіки

Податковій політиці в системі державного регулювання властиві такі особливості, а саме:

• тісний зв’язок податків з державною владою, для якої вони є найважливішим джерелом доходів;

• обов’язковий, законодавчо встановлений характер платежів;

• вплив податків на економічні та соціальні процеси.

Ефективність податкової політики оцінюється за ступенем виконання нею належних функцій. З огляду на це ефективність такої політики необхідно розглядати, по-перше, з точки зору виконання державного бюджету (фіскальна або кількісна ефективність), а по-друге – з точки зору впливу на соціально-економічну динаміку в країні.

Ефективність податкової політики можна оцінити на двох рівнях, а саме: необхідному та достатньому. Необхідний рівень ефективності реалізації податкової політики охоплює фінансове забезпечення функцій держави як такої, тобто апарату управління. Якщо податкова політика фінансово не задовольняє цей рівень інтересів, то результативність податкових дій дуже низька, оскільки навіть не забезпечує коштами апарат управління.

Достатній рівень ефективності реалізації податкової політики визначає, що дії держави у сфері оподаткування дозволяють їй не лише забезпечувати своє функціонування, але й використовувати фінансові ресурси та інструменти впливу для досягнення цілей суспільного розвитку, основними з яких є контроль за зайнятістю, інфляцією та економічним ростом. Таке розуміння ефективності податкової політики дозволяє не лише у кількісній формі представити результативність податкових дій, але й дати їм якісну оцінку.