Задача 4

Підприємство «Сокіл» займається продажем товару. У звітному періоді (ІІ квартал) підприємством було здійснено такі операції:

відвантажено товари, ціна яких згідно з договором становить 120 000 грн. (в т.ч. ПДВ). За умовами договору покупець повинен оплатити товари через 20 днів після їх отримання. Але при цьому покупець зобов’язаний сплатити 0,2% вартості товарів за кожен день відстрочення платежу (позареалізаційний дохід у вигляді відсотків за товарним кредитом);

отримано передоплату за продукцію, що буде відвантажена на початку ІІІ кварталу – 100 000 грн. (без врахування ПДВ);

отримано безоплатно верстат. Звичайна ціна верстата – 24 000 грн. (в т.ч. ПДВ);

отримано суму поворотної фінансової допомоги у розмірі 200 000 грн. від юридичної особи – платника єдиного податку. Станом на 30.06. поточного року допомогу не повернуто;

отримано послуги від фізичної особи, що сплачує єдиний податок у сфері інформатизації на суму 5000 грн. (без ПДВ), про що свідчать належним чином оформлені акти;

отримано консультаційні послуги від фізичної особи, що сплачує єдиний податок на суму 2000 грн. (без ПДВ), про що свідчать належним чином складені акти;

виплачено заробітну плату працівникам підприємства (нарахування на ФОП включно) – 30 000 грн.

Собівартість реалізованих товарів становить 40 000 грн.

Крім того у ІІ кварталі підприємство понесло такі витрати на страхування:

транспортних засобів, що входять до складу основних засобів на суму 10 000 грн. (квартальний платіж);

орендованої будівлі на суму 5 000 грн. (квартальний платіж). Страхування орендованого майна передбачено договором оренди.

Розрахуйте суму податку на прибуток, яку сплатить підприємство за звітний період (ІІ квартал).

Рекомендована література:

2, 35, 37, 38, 40, 48, 49,50, 56, 59; 67, 68, 71, 72, 76, 77, 80, 81.