Тема 9. Податок на доходи фізичних осіб

План лекційного заняття:

1.Основи прибуткового оподаткування громадян.

2.Платники податку з доходів фізичних осіб, об’єкти оподаткування, база оподаткування та особливості їх визначення при нарахуванні доходів.

3. Ставки податку з доходів фізичних осіб.

4.Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб та особливості її нарахування.

5.Податкові соціальні пільги та порядок їх нарахування.

6.Порядок нарахування, утримання, сплати податку до бюджету.

7.Порядок подання платниками податку річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації).

План семінарського заняття:

1.Основи прибуткового оподаткування громадян.

2.Платники податку з доходів фізичних осіб, об’єкти оподаткування, база оподаткування та особливості їх визначення при нарахуванні доходів.

3. Ставки податку з доходів фізичних осіб.

4.Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб та особливості її нарахування.

5.Податкові соціальні пільги та порядок їх нарахування.

6.Порядок нарахування, утримання, сплати податку до бюджету.

7.Порядок подання платниками податку річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації).

8.Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування).

9.Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.

10.Особливості сплати фіксованого податку шляхом придбання патенту.

Перелік питань до самостійної роботи:

1.Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування).

2.Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.

3.Особливості сплати фіксованого податку шляхом придбання патенту.

Індивідуально-консультаційна робота:

1. Особливості оподаткування окремих видів доходу:

- заробітна плата;

• неповернені підзвітні кошти;

• доходи у вигляді спадщини та подарунків;

• доходи від надання майна в оренду;

• доходи у вигляді процентів;

• доходи у вигляді дивідендів;

• доходи у вигляді роялті;

• доходи у вигляді виграшів та призів;

• доходи від операцій з інвестиційними активами;

• доходи, отримані за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного страхування;

• іноземні доходи;

• доходи нерезидентів;

• доходи від продажу чи обміну рухомого і нерухомого майна;

• доходи у вигляді благодійної допомоги.

2. Виконання розрахункової роботи щодо порядку заповнення та подання податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (Ф. № 1ДФ).

Рекомендована література:

2, 35, 37, 38, 40, 41, 48, 49,50, 56, 59; 67, 68, 71, 72, 76, 77, 80, 81.