Отчет о движении денежных средств

Балансовая ведомость показывает финансовое состояние предприятия на определенную дату, устойчивость финансового положения предприятия. В инвестиционном проекте баланс представлен в агрегированной (укрупненной) форме.

Международная учетно-аналитическая практика предусматривает два типовых формата бухгалтерского баланса, основанных на различных балансовых уравнениях.

1. Валюта баланса показывает общую сумму средств, авансированных в деятельность предприятия:

где ОС — основные средства и внеоборотные активы; ТА — текущие активы (оборотные средства); УК — уставной капитал; НП — нераспределенная прибыль (включая фонды и резервы); ЗК — заемный капитал (долгосрочные ссуды); ТО — текущие обязательства (кредиторская задолженность).

В таком формате (российский вариант) бухгалтерский баланс выглядит следующим образом:

Актив На начало года На конец года

I. Внеоборотные активы:

1. Нематериальные активы.

2. Основные средства.

3. Незавершенное строительство.

4. Долгосрочные финансовые вложения.

5. Прочие внеоборотные активы.

II. Оборотные активы:

1. Запасы.

2. НДС.

3. Дебиторская задолженность.

4. Краткосрочные финансовые вложения.

5. Денежные средства.

6. Прочие оборотные активы.

III. Убытки

Пассив

I. Капитал и резервы:

1. Уставной капитал.

2. Добавочный капитал.

3. Резервный капитал.

4. Фонд накопления.

5. Фонд социальной сферы.

6. Нераспределенная прибыль.

II. Долгосрочные пассивы:

1. Заемные средства.

2. Прочие долгосрочные пассивы.

III. Краткосрочные пассивы:

1. Заемные средства.

2. Кредиторская задолженность.

3. Расчеты по дивидендам.

4. Доходы будущих периодов.

5. Фонды потребителя.

6. Резервы предстоящих расходов и платежей.

7. Прочие краткосрочные пассивы.

Однако в европейских странах и в Великобритании доминирует второй формат, поскольку он показывает величину устойчивых пассивов (т. е. капитала), его структуру и источники его увеличения.