Оперативное финансовое планирование

Управление производственными процессами и регулиро­вание расчетов с покупателями, поставщиками, работника­ми предприятия, финансовой системой, кредитными учреж­дениями, обеспечение платежеспособности предприятия в значительной мере зависят от организации оперативного финансового планирования.

Оперативное финансовое планирование включает:

1. со­ставление платежного календаря и кассового плана;

2. расчет потребности в краткосрочном кредите.

Содержание оператив­ного планирования при разработке платежного календаря заключается в определении конкретной последовательности и сроков осуществления всех расчетов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет и внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декаду, пятидневку). Срок определяется исходя из периодичности основных платежей предприятия. Наиболее целесообразно составление месячных планов с подекадной разбивкой. Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия как в наличной, так и безналичной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками.

Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисление средств, вторым - доходная часть. Соотношение между обеими частями календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство либо, что еще лучше, превышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями. В последнем случае излишки средств осядут на расчетном счете предприятия, что означает большую устойчивость финансового состояния предприятия, его платежеспособность в предстоящем периоде. Примерная форма платежного календаря приводится в табл. 5.

Превышение расходов над поступлениями свидетельствует о снижении возможностей предприятия в покрытии предстоящих расходов. В таком случае следует предпринять следующие действия:

1. непервоочередные платежи следует перенести на другой календарный период;

2. ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции;

3. принять меры по изысканию дополнительных источников.

При составлении платежного календаря используют дан­ные учета операций по расчетному счету в банке, учета сда­чи расчетных документов в банк, сведения о срочных и просроченных платежах поставщикам, учитывают график отгруз­ки продукции и сдачи платежных документов в банк, финансовые результаты реализации продукции, а также плано­вые взносы в бюджет налога на прибыль, на имущество и другие налоги, отчисления в социальные внебюджетные фон­ды, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами.

Таблица 5

Платёжный календарь на_______ месяц 20__ г (тыс. руб.) [27]

Кассовый план - это план оборота наличных денег пред­приятия, который необходим для контроля за их поступлени­ем и расходованием. Он разрабатывается на квартал и в уста­новленный срок представляется в коммерческий банк, с ко­торым предприятие заключило договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Кассовый план составляется по типовой форме и содер­жит четыре раздела.

Первый раздел отражает поступление наличных денег (кроме денег, полученных в банке) на предприятие в планируемом квартале по конкретным источникам поступления -торговая выручка, выручка железнодорожного, водного и воздушного транспорта, квартирная плата и коммунальные платежи, выручка местного (ведомственного) транспорта, выручка зрелищных мероприятий, выручка предприятий бытового обслуживания, прочие поступления. Из общей сум­мы поступлений необходимо указать суммы, которые расходуются на месте из выручки и сдаются в кассу банка.

Во втором разделе показываются виды расходов предприятия наличными деньгами: на заработную плату, стипендии, постоянные надбавки и прочие виды оплаты труда, на выплату пенсий и пособий по социальному страхованию, на командировочные и хозяйственные расходы.

Третий раздел содержит расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда на планируемый квартал с учётом всех возможных удержаний (налогов, платежей за форменное обмундирование, платежей по добровольным видам страхования работников, погашения ссуд и др.). Если зарплата работников перечисляется в банки в качестве вклада или платежным поручением переводится по почте, то эти виды перечислений также показываются в третьем разделе. Все виды удержаний и перечислений, а также стоимость натуральных выдач и льгот, учтенных в фонде заработной платы, исключаются из общего фонда оплаты труда.

В четвертом разделе заполняется календарь выдачи зара­ботной платы рабочим и служащим, где в установленные сроки (конкретные числа каждого месяца) указываются суммы выплат предприятию наличными деньгами. Эти суммы в соответствии с договором расчетно-кассового обслуживания банк выдает предприятию за установленную в договоре пла­ту. Если фактически кассовая заявка в конкретном месяце превышает сумму, указанную в кассовом плане, то банк, как правило, взимает повышенный процент за выдачу наличных денег, что также заранее оговаривается в договоре расчет­но-кассового обслуживания.

Кассовый план необходим предприятию для того, чтобы по возможности более точно представлять размер обяза­тельств перед работниками предприятия по заработной пла­те и размер других выплат. Банку, обслуживающему пред­приятие, также необходим его кассовый план, чтобы соста­вить сводный кассовый план на обслуживание своих клиен­тов в установленные сроки.

Если предприятие испытывает потребность в краткосроч­ном кредите, то необходимые документы представляются в банк в соответствии с его требованиями и заключается дого­вор о кредитном обслуживании. Однако этому должен пред­шествовать обоснованный расчет размера испрашиваемого кредита, а также той суммы, которую, с учетом процентов, следует вернуть банку. Эффективность кредитуемого мероп­риятия, или ожидаемая выручка от реализации продукции, должна обеспечить своевременный возврат кредита и исклю­чить штрафные санкции.