103. Правові основи відкриття, обслуговування та закриття рахунків клієнтів у банках.

Відповідно до ГКУ (гл. 72, 74), ЦКУ (гл. 35, § 1), ЗУ "Про НБУ", "Про банки і банківську діяльність", "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом", "Про платіжні системи та переказ грошей в Україні", інших законодавчих актів України та НПА НБУ розроблена Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, яка затверджена постановою НБУ і регулює правовідносини, що виникають під час відкриття банками, їх відокремленими структурними підрозділами, які здійснюють банківську діяльність від імені банку, поточних і вкладних (депозитних) рахунків у національній та іноземних валютах клієнтам: суб'єктам господарювання, ФО, іноземним представництвам, нерезидентам-інвесторам, виборчим блокам політичних партій, використання і закриття рахунків.

Відповідно до п. 2.1 Інструкції в Україні забороняється відкривати та вести анонімні (номерні) рахунки.

Ідентифікація клієнтів, які відкривають рахунки, а також осіб, уповноважених діяти від їх імені, здійснюється на підставі відповідних документів:

а) для громадян України, які: постійно проживають в Україні, – паспорт громадянина України або тимчасове посвідчення громадянина України, для малолітніх і неповнолітніх осіб, яким не виповнилося 16 років, – свідоцтво про народження;

б) для іноземних громадян, які: постійно проживають в Україні, – паспортний документ з відміткою про наявність дозволу на постійне проживання;

в) для осіб без громадянства, які: постійно проживають в Україні, – посвідка на постійне проживання; тимчасово перебувають в Україні, – паспортний документ;

г) для біженців – посвідчення біженця, інших документів)

Якщо підприємство вперше відкриває рахунок у цьому банку, воно повинно подати документи за визначеним переліком (• заяву про відкриття поточного рахунка; • засвідчену копію свідоцтва про державну реєстрацію ЮО; • засвідчену копію належним чином зареєстрованого установчого документа; • картку із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчену нотаріально. До картки включаються зразки підписів осіб, яким відповідно до законодавства України або установчих документів ЮО надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів; • копію документів, що підтверджують реєстрацію ЮО у відповідному органі Пенсійного фонду України (у разі використання найманої праці), у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України як платника страхових внесків, інші)..

Для відкриття рахунків ФО – підприємець також подає до банку визначені документи (• заяву про відкриття поточного рахунка, підписану ФО – підприємцем; • копію свідоцтва про державну реєстрацію ФО – підприємця; • копію документа, що підтверджує взяття ФО – підприємця на облік в органі державної податкової служби, • картку із зразками підписів. Зразки підписів засвідчуються підписом уповноваженого працівника банку або нотаріально, інші необхідні документи).

Обов'язковість та порядок інформування органів ДПС про відкриття рахунків передбачено нормами ЗУ "Про систему оподаткування" та Порядком подання податковим органам Повідомлення про відкриття (закриття) рахунків в фінансових установах, затвердженим наказом ДПАУ.

Інструкція регулює особливості здійснення використання коштів за поточними рахунками ФО, серед яких такі особливості: - видаткові операції за поточними рахунками ФО здійснюються за розпорядженням власника або за його дорученням на підставі довіреності, засвідченої нотаріально, а у випадках, визначених законодавством України, - іншими уповноваженими на це особами; - Забороняється використовувати поточні рахунки ФО для проведення операцій, пов'язаних із здійсненням підприємницької діяльності; - За поточними рахунками в національній валюті ФО - резидентів здійснюються всі види розрахунково-касових операцій відповідно до умов договору та вимог законодавства України, які не пов'язані із здійсненням підприємницької діяльності, інші особливості для ФО – резидентів та ФО – нерезидентів.

Правове регулювання валютних операцій та розрахунків у зовнішньоекономічній діяльності здійснюється із урахуванням ЗУ "Про зовнішньоекономічну діяльність", "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", інших ЗУ та НПА.

Операції на банківських рахунках можуть бути тимчасово припинені рішенням податкових, судових, правоохоронних органів та в інших випадках, передбачених законодавством. Арешт банківського рахунка – це вид арешту майна, коли припиняються операції з видачі грошей з рахунка в банку, вчинений без згоди клієнта, з метою забезпечення цивільного позову, або можливої конфіскації майна – виключно за рішенням суду (відновлення – теж).

Правила НБУ також встановлюють порядок закриття рахунків у банках. Поточні рахунки клієнтів банків закриваються:

1) на підставі заяви клієнта;

2) на підставі рішення відповідного органу, на який згідно із законом покладено функції щодо припинення ЮО або припинення підприємницької діяльності ФО - підприємця (за заявою ліквідатора, голови або члена ліквідаційної комісії, управителя майна тощо);

3) у разі смерті власника рахунку - ФО та ФО - підприємця (за заявою третьої особи, зокрема спадкоємця);

4) на інших підставах, передбачених законодавством України (скасування державної реєстрації, інші) або договором між банком і клієнтом.

У разі припинення ЮО (унаслідок злиття, приєднання, поділу, перетворення), зміни її найменування або зміни імені ФО - підприємця (прізвища/імені/по батькові) поточний рахунок закривається. Для відкриття нового поточного рахунку подаються документи, які передбачені для відкриття банківського рахунку.

Закриття поточного рахунку за бажанням клієнта здійснюється на підставі його заяви про закриття рахунку. За наявності коштів на рахунку банк здійснює завершальні операції за рахунком (з виконання платіжних вимог на примусове списання (стягнення) коштів, виплати коштів готівкою, перерахування залишку коштів на підставі платіжного доручення на інший рахунок клієнта, зазначений у заяві, тощо). Датою закриття рахунку вважається наступний після проведення останньої операції за цим рахунком день. Якщо на рахунку власника немає залишку коштів, а заява подана в операційний час банку, то датою закриття рахунку є день отримання банком цієї заяви.

У день закриття рахунку банк зобов'язаний видати клієнту довідку про закриття рахунку для зняття з обліку в органах податкової служби.