Поняття банківських рахунків та їх види.

Банківські рахунки - рахунки, на яких обліковуються власні кошти, вимоги, зобов'язання банку стосовно його клієнтів і контрагентів та які дають можливість здійснювати переказ коштів за допомогою банківських платіжних інструментів (ст. 2 ЗУ "Про банки і банківську діяльність").

Згідно з ГКУ (ст. 342) рахунки ЮО, громадян - підприємців, що є клієнтами банку, відкриваються в установах банків за місцем її реєстрації чи в будь-якому банку на території України та інших держав за своїм вибором і за згодою цих банків у порядку, встановленому НБУ.

Основи правового регулювання договірних відносин у сфері функціонування банківських рахунків викладено у гл. 72 ЦКУ. Сутність договору банківського рахунка полягає у тому, що банк зобов'язується приймати і зараховувати на рахунок, відкритий клієнтові, кошти, що йому надходять, виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунка та проведення інших операцій за рахунком (ч. 1 ст. 1066 ЦКУ).

Суб'єктам господарювання, які мають самостійний баланс, рахунки відкриваються для розрахунків за продукцію, виконані роботи, надані послуги, для виплати заробітної плати, сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), а також інших розрахунків, пов'язаних з фінансовим забезпеченням їх діяльності, для цільового використання з Державного бюджету України або місцевих бюджетів.

Порядок відкриття рахунків в установах банків, форми розрахунків та порядок їх здійснення визначаються ЗУ про банки і банківську діяльність, іншими законами, а також НПА НБУ.

Відповідно до Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою НБУ від 12.11.2003 року № 492 банки відкривають своїм клієнтам за договором банківського рахунку поточні рахунки, за договором банківського вкладу - вкладні (депозитні) рахунки.

Законодавством не обмежується кількість поточних рахунків, що може мати клієнт, однак, встановлені певні виключення щодо відкриття лише одного поточного рахунка для формування статутного фонду (статутного або складеного капіталу, пайового або неподільного фонду) суб'єкта господарювання – ЮО (у національній та/або іноземній валюті) та одного поточного рахунка (у національній та/або іноземній валюті) за кожною угодою сумісної (спільної) діяльності без створення ЮО.

Поточний рахунок - рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України.

До поточних рахунків також належать:

1) рахунки за спеціальними режимами їх використання, що відкриваються у випадках, передбачених ЗУ або актами КМУ;

2) поточні рахунки типу "Н", що відкриваються в національній валюті офіційним представництвам і представництвам ЮО - нерезидентів, які не займаються підприємницькою діяльністю на території України;

3) поточні рахунки типу "П", що відкриваються в національній валюті постійним представництвам;

4) карткові рахунки, що відкриваються для обліку операцій за платіжними картками;

5) поточні (накопичувальні) рахунки виборчих фондів;

6) інвестиційні рахунки, що відкриваються нерезидентам-інвесторам в уповноважених банках України для здійснення інвестиційної діяльності в Україні, а також для повернення іноземної інвестиції та прибутків, доходів, інших коштів, одержаних іноземним інвестором від інвестиційної діяльності в Україні.

Вкладний (депозитний) рахунок - рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей, що передаються клієнтом в управління на встановлений строк або без зазначення такого строку під визначений процент (дохід) і підлягають поверненню клієнту відповідно до законодавства України та умов договору.

До вкладних (депозитних) рахунків також належать пенсійні депозитні рахунки, що відкриваються ФО відповідно до ЗУ "Про недержавне пенсійне забезпечення" для накопичення заощаджень на виплату пенсії.

Відповідно до ст. 7 ЗУ "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні" банки мають право відкривати своїм клієнтам також і кореспондентські рахунки - рахунок, що відкривається одним банком іншому банку для здійснення міжбанківських переказів ("НОСТРО" в іноземній валюті та/або в банківських металах даним банком, банківськими об'єднаннями у банках-кореспондентах (резидентах і нерезидентах), а також "ЛОРО" – іншим банкам, банківським об'єднанням (резидентам і нерезидентам) в іноземній та національній (якщо вона виступає як іноземна) валюті України та/або в банківських металах) у даному банку).