logo search
все шпоры2

28. Назначение и формат операционного и финансового бюджетов.

Операционный бюджет нужен прежде всего для увязки натуральных показателей планирования Кг Шт со стоимостными для более точного составления основных бюджетов, определения наиболее важных пропорций, ограничений и допущений , которые следует учитывать при составлении основных бюджетов. Состав операционного бюджета может определять руководитель предприятия исходя из характеристики стоящих перед ним задач и целей, специфики бизнеса , а так же уровня квалификации работников финансово и планово экономических служб. С отдельной методологической, организационной и технической готовностью предприятия.

Состав операционного бюджета

1. Бюджет продаж

2. Бюджет производства

3. Бюджет постоянных расходов

4. Бюджет запасов готовой продукции

5. Бюджет закупок

План продаж

Производственная программа

Бюджет общехозяйственных расходов

+ Бюджет сбытовых расходов

+ Бюджет производственных затрат

+ Бюджет общих коммерческих расходов

Сводный прогнозный отчет о финансовых результатах

Статьи доходов и расходов

Сумма

  1. Выручка от продаж

  2. Себестоимость переменных расходов

  3. Маржинальный доход

  4. постоянные расходы

  5. Валовая ( операционная ) прибыль

  6. Налог на прибыль

  7. Прибыль чистая

  8. трансферты из чистой прибыли

  9. прибыль остающаяся в распоряжении предприятия

руб

Финансовый бюджет является планом поступления доходов и расходов движением всех ликвидных ресурсов ( оборотных средств и текущих обязательств предприятия на бюджетный период) . Бюджет движения денежных средств является первым из двух выходных форм финансового бюджета, проект бюджета движения денежных средств составляется на основе проекта отчета о финансовых результатах и инвестиционного бюджета. Бюджет движения денежных средств анализирует прогноз динамики расчетов предприятия, возможного привлечения средств и погашения кредиторской задолженности.

Формат бюджета движения денежных средств.

Статьи бюджета движения денежных средств

Сумма

1. Остаток денежных средств на начало периода

Руб.

2.Денежные поступления

2.1. от реализации

2.2. от реализации ОС и прочих активов

2.3. % и диведенты по Ценным Бумагам

2.4. кредиты и займы

2.5.эмиссия акций

2.6. прочие

3.Расходования денежных средств

3.1. закупка оборотных материальных ресурсов

3.2. оплата труда

3.3. общехозяйственные расходы

3.4. инвестиции

3.5.налоги и платежи во внебюджетные фонды

3.6. выплаты % по кредитам

3.7. прочие

4. Сальдо денежных поступлений и расходы (п.2-п.3)

5. Остаток денежных средств на конец периода (п.1+п.4)

Второй выходной формой финансового бюджета является отчет об изменения финансового состояния.

Для успешного осуществления бизнеса компании необходимо поддержание на должном уровне финансовой устойчивости фирмы.

Проект отчета об изменении финансового состояния.

Показатель

На начало периода

На конец периода

Изменения за период

1.Текущие активы всего, в том числе :

1.1.Материальные оборотные средства

- запасы сырья и материалов

- незавершенное производство

- авансы выданные

- запасы готовой продукции

1.2. Расчеты и денежные средства

- дебиторская задолженность

- краткосрочные финансовые вложения

- денежные средства

2. Текущие пассивы (расчеты) всего в том числе:

2.1. Краткосрочные кредиты и займы

2.2. Кредиторская задолженность

2.3. Задолженность в бюджет и фонды

2.4. Задолженность по оплате труда

2.5. прочие расходы

3. Чистый оборотный капитал (п.1-п.2)

4. Коэффициенты ликвидности

- текущие

- срочные

- абсолютные

Под ликвидностью бизнеса понимается степень покрытия его текущих обязательств (текущих пассивов) за счет различных статей ликвидных оборотных активов. Коэффициенты ликвидности являются индикатором финансового состояния предприятия.