Поняття та види фінансових правопорушень.

Фінансове правопорушення — винне протиправне діяння суб’єкта фінансових правовідносин, який посягає на суспільні відносини у сфері фінансової діяльності держави. За це правопорушення чинними нормативно-правовими актами передбачено фінансово-правову відповідальність.

Фактичною підставою фінансово-правової відповідальності є фінансове правопорушення. У будь-якому разі поняття фінансового правопорушення повинно охоплювати податкові, бюджетні правопорушення, порушення валютного, банківського законодавства, за які встановлено фінансово-правову відповідальність.

Склад фінансового правопорушення утворюють наведені ниж­че елементи.

Об’єкт — установлений державою порядок формування, розподілу й використання державних фондів грошових коштів, що охороняються заходами фінансово-правової відповідальності.

Суб’єкт — індивідуальний та колективний (одержувачі бюджетних коштів, суб’єкти підприємницької діяльності, які надають фінансові послуги).

Об’єктивний бік — дії або бездіяльність, заборонені фінансовим правом. До дій відносять надання фінансових послуг без ліцензії, бездіяльність — неподання податкової декларації.

Фінансові правопорушення переважно завдають матеріальних збитків (наприклад, несплата сум податків), але є й такі, які вносять дезорганізацію в існуючий порядок формування, розподілу й використання державних фондів грошових коштів (неподання податкової декларації).

Зазвичай законодавство України не вимагає встановлення при­чинного зв’язку між дією та правопорушенням.

Суб’єктивний бік — це психічне ставлення суб’єкта до протиправних дій або бездіяльності та їх наслідків. Суб’єктивний бік фінансового правопорушення з колективним суб’єктом (юридична особа) визначається через психічне ставлення до правопорушення посадових осіб такої юридичної особи.

Характерною особливістю фінансового правопорушення є те, що вина не визнається обов’язковим елементом його складу.

46. Содержание

    • Предмет, метод, система, джерела фінансового права.
    • Наука фінансового права і фінансове право.
    • Фінансово-правові норми, їх види, особливості та зміст.
    • Фінансово-правові відносини, їх склад і особливості.
    • 2) Колективні суб`єкти:
    • Зміст, методи та форми здійснення фінансової діяльності держави.
    • 2) Методи розподілу:
    • 3) Методи використання:
    • Принципи фінансової діяльності держави.
    • Органи управління державними фінансами.
    • Органи та організація фінансового контролю
    • Правові основи фінансового контролю.
    • Правові засади аудиторської діяльності в Україні.
    • Кошторисно-бюджетне фінансування: поняття, принципи, об'єкти.
    • Правове регулювання місцевих податків і зборів, їх види.
    • Поняття витрат держави, їх особливості і принципи фінансування.
    • Правовий режим фінансів державних підприємств.
    • Бюджетна система України та її принципи.
    • Зміст бюджетної класифікації.
    • 2. Видатки бюджету класифікуються за:
    • Правова природа запозичень.
    • Позички та запозичення до місцевих бюджетів.
    • Поняття і види бюджетних правопорушень.
    • Фінансова система України, її структура.
    • Бюджетні повноваження України та органів місцевого самоврядування.
    • Бюджетний процес та його учасники.
    • Доходи Державного бюджету України.
    • Складання проекту закону про Державний бюджет України.
    • Розгляд та прийняття закону про Державний бюджет України.
    • Виконання закону про Державний бюджет України.
    • Звітність про виконання закону про Державний бюджет України.
    • Складання місцевих бюджетів.
    • Виконання місцевих бюджетів.
    • Міжбюджетні відносини, їх суть та мета регулювання.
    • Міжбюджетні трансферти, їх види.
    • Контроль за дотриманням бюджетного законодавства. Бку встановлює наступні повноваження суб`єктів бюджетного процесу за дотриманням бюджетного законодавства.
    • Відповідальність за бюджетні правопорушення.
    • Бюджетне право як підгалузь фінансового права України.
    • Основні категорії бюджетного права і бюджетного процесу.
    • Поняття і види державних доходів.
    • Правові основи державного кредиту.
    • Правове регулювання державного страхування в Україні.
    • Правове регулювання грошового обігу в Україні.
    • Функції, ознаки та види податків і зборів (обов'язкових платежів).
    • Поняття і особливості фінансово-правової відповідальності.
    • Фінансові санкції за порушення податкового законодавства.
    • 1) Правовідновлювальні
    • Поняття податкового права, особливості податкових правовідносин.
    • Правове регулювання оподаткування в Україні.
    • Правове регулювання податкових зобов'язань та податкового боргу.
    • Заходи забезпечення та погашення податкового боргу.
    • Оподаткування доходів фізичних осіб.
    • 1. Поняття і місце оподаткування доходів фізичних осіб
    • 2. Платники податку з доходів фізичних осіб в Україні
    • 3. Об’єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб
    • 4. Податковий кредит стосовно податку з доходів фізичних осіб
    • 5. Ставка податку з доходів фізичних осіб
    • 6. Пільги щодо податку з доходів фізичних осіб
    • 7. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) до бюджету податку з доходів фізичних осіб
    • Елементи податкового закону.
    • Державне регулювання надання фінансових послуг.
    • Правове регулювання створення та функціонування фінансових установ.
    • Фінанси як економічна та правова категорія.
    • Фінансове право в системі права України.
    • Фінансове законодавство, його сучасний стан та проблеми розвитку.
    • Види та методи фінансового контролю.
    • Поняття та види фінансових правопорушень.
    • Види юридичної відповідальності за порушення фінансового законодавства.
    • Зведені бюджети.
    • Види видатків на здійснення повноважень.
    • Поняття та принципи системи оподаткування.
    • Права, обов'язки та відповідальність платників податку.
    • Управління державним боргом.
    • Поняття, функції, види та форми страхування.
    • Міжнародні правові акти в системі джерел фінансового права України.
    • Угоди про уникнення подвійного оподаткування.
    • Стадії бюджетного процесу в теорії та за законодавством України.
    • Бюджетний устрій України.
    • Банківське право, його предмет, метод та джерела.
    • Поняття, елементи та види банківських правовідносин.
    • Банківське право в системі права України.
    • Загальна характеристика банківського права зарубіжних країн.
    • Банківське законодавство України, його загальна характеристика.
    • Банківська система України, її структура та склад.
    • Нбу в системі органів державної влади.
    • Функції та операції нбу.
    • Структура нбу.
    • Службовці нбу.
    • Керівні органи нбу, їх повноваження.
    • Законодавчі обмеження діяльності нбу.
    • Поняття та види банків за законодавством України.
    • Правові основи створення та державної реєстрації банків в Україні.
    • Ліцензування банківської діяльності.
    • Правове положення відокремлених підрозділів банку.
    • Банківські операції, їх види за законодавством України.
    • Законодавчі обмеження діяльності банків.
    • Банківські об'єднання, їх типи.
    • Правове положення банків з іноземним капіталом в Україні.
    • Способи реорганізації банків.
    • Органи управління та контролю банку, їх повноваження.
    • Порядок формування статутного капіталу банку.
    • Капітал банку та його структура.
    • 2) Додатковий капітал.
    • Поняття банківських рахунків та їх види.
    • Поняття та елементи розрахункових правовідносин.
    • 103. Правові основи відкриття, обслуговування та закриття рахунків клієнтів у банках.
    • Правова природа договору банківського рахунка.
    • Правова природа договору банківського вкладу.
    • § 3 Глави 71 цку присвячений правовій регламентації відносин з приводу укладання, виконання та реалізації прав і обов'язків сторін договору банківського вкладу (депозиту).
    • Примусове списання коштів з рахунка клієнта.
    • Джерела формування коштів Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.
    • Правовий статус Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.
    • Поняття платіжної системи, її види.
    • 1) Внутрішньодержавні банківські та
    • Договірне списання коштів з рахунка платника.
    • Арешт коштів на рахунках клієнтів.
    • Розрахунки за допомогою систем дистанційного обслуговування.
    • Інкасування векселів.
    • Доміціляція векселів.
    • Банківські платіжні картки, їх види.
    • Види безготівкових розрахунків.
    • Поняття платіжного інструмента та його види.
    • Правове регулювання безготівкових розрахунків в Україні.
    • Організація міжбанківських розрахунків в Україні.
    • Відповідальність банків при здійсненні переказу грошей.
    • Правова природа кредитного договору.
    • Особливості кредитних правовідносин.
    • Поняття та види банківського кредиту за законодавством України.
    • Правове регулювання іпотечного кредиту.
    • Правове регулювання фінансового лізингу.
    • Правове регулювання кредитування банківського рахунка.
    • Правове регулювання урахування векселів.
    • Правове регулювання надання кредитів під заставу векселів.
    • Контроль, що здійснюється банком за використанням кредиту позичальником.
    • Правове регулювання консорціумного кредитування.
    • Плата за кредит, правове регулювання її встановлення.
    • Порядок надання, використання та погашення кредитів.
    • Відповідальність сторін за порушення зобов'язань за кредитним договором.
    • Поняття та види цінних паперів за законодавством України.
    • Види банківських операцій з цінними паперами.
    • Правові засади професійної діяльності банків на ринку цінних паперів.
    • Правове регулювання банківської таємниці.
    • Поняття банківського нагляду, його мета та обсяг.
    • Правове забезпечення банківського нагляду.
    • Напрямки наглядової діяльності нбу.
    • 2 Напрями:
    • Обов'язкові економічні нормативи, порядок їх встановлення нбу.
    • 142. Заходи впливу, що застосовуються нбу до банків у разі порушення ними законодавства.
    • Правові підстави ліквідації банків.
    • Інспекційні перевірки банків.
    • Ліцензування операцій банків з валютними цінностями.
    • Правовий режим банківських операцій з валютними цінностями.
    • Відповідальність банків за порушення валютного законодавства.
    • Поняття та загальна характеристика валютних цінностей.
    • Повноваження нбу у сфері валютного регулювання та валютного контролю.
    • Правові основи здійснення розрахунків за експортно-імпортними операціями.