53. Формы безналичных расчетов: сравнительная характристика.

Безналичный денежный оборот – часть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных треований, а также с использованием других банковских операций.

Формы:

Расчеты платежными поручениями- самая распространенная форма безналичных расчетов.

Платежное поручение- распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

С их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, с органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе зар платы на их счета в другие банки. При налоговых и иных платежах.

По договоренности сторон платежи платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете.

При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика, платежные поручения помещаются в картотеку на внебалансовый счет «расчетные документы, не оплаченные в срок»

Аккредитивная форма расчетов.

Аккредитив- условное денежное обязательство , принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платеж в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива или полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.

Виды аккредитивов:

покрытый (депонированный)- банк –эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. ( балансовый счет «Аккредитив к оплате»)

Непокрытый (гарантированный) - банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. (внебалансовый «гарантии, поручительства, полученные банком»)

Отзывный – аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласия с получателем средств и без каких-либо обязательства банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывный – акредитив который может быть отменен только с согласия получателя средств.

Допускается частичный платеж по аккредитиву. Плюс- гарантия платежа. Минус- средства покупателя изымаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива.

Расчеты чеками.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в ней суммы чекодержателю.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предявления к оплате. Чек удобен когда плательщик не хочет свершать платеж до получения товара, а поставщик передавать товар до получения гарантии платежа и когда продавец заранее не известен.

Расчеты по инкассо.

Расчеты по инкассо- банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований ( по распоряжению плательщика или без его распоряжения) и инкассовых поручений ( без распоряжения плательщика в бесспорном порядке).

Платежные требования- расчетный документ, содержащий требование получателя средств по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк.

Инкассовое поручение – платежный документ на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщиков в бесспорном порядке. ( например списание средств органами выполняющими контрольные функции)

Прием расчетных документов Банком России осуществляется независимо от остатка средств на кор счете кредитной организации на момент их принятия. Кредитная организация определяет вид платежа: почтой, телеграфом, электронно.