7. Резервы страховых компаний: Виды, цели создания и методы формирования

Экономическое значение страховых резервов обеспечивают устойчивость страховых выплат. В Российской Федерации резервы составляют около 40% от годовой собранной премии. Существующий уровень страховых резервов дает возможность страховщикам за счет эффективного использования финансовых ресурсов получать прибыль от инвестиций в 4-5 раз превышающую прибыль от страховых операций. Резервы выступают важнейшим источником доходов в страховой деятельности. За счет этого фактора появляется возможность уменьшить применяемые тарифы, повысить конкурентоспособность страховых услуг.

Объем сформированных страховых резервов оказывает существенное влияние на размер налогооблагаемой прибыли. При увеличении резервов она уменьшается и наоборот.

Виды резервов:

Резерв незаработаной премии РНП;

Рез убытков РУ

Рез заявлен но не урегулированых убытков РЗУ;

рез произошед но не заявлен уб РПНУ);

Стаби-лизац рез СР.

РНП – часть начисленной страх премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного пер, предназначен для ис-полнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут воз-никнуть в следующих отчетных периодах.

Резервы убытков состоят из резервов заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) и резерв происшедших, но не заявленных убытков (РПНУ).

РЗУ – является оценкой не исполненых или исполненных не до конца на отчетную дату обязательств страховщ по осуществлению страз выплат возникших в связи со страх случ, о факте наступления которых ему заявлено. В этот рез вклю-чаются суммы ден сред, необходимые страховщ для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связаных с оценкой размера и снижением ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователя (расх по урегулир убыт).

РПНУ – является оценкой обязательств страховщ по осуществлению страх вы-плат, включая расх по урегулир убыт, возникших в связи со страх случаем, произошедшем в отчетном или предшествующ ему периодах о наступлении укотор не заявлено.

СР – формирутся по соответствующим видам страх в случае образования отрицательного фин рез. от проведения страх операц в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщ или в случае превышения коофицента состоявшихся убытков над его средним значением.

Коофицент состоявшихся убытков расчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страх выплат по страх случ. произошед в этом периоде, резерва заявленных но неупегулирован убытков и резер произошедш но незаявленных убытков рассчитаных по убыткам произошедшим в этом отчетном периоде к величине заработанной страховой премии за этот же период.