3. Фин. Устойчивость страховщиков. Дох., расходы и прибыль страховщика

Под финансовой устойчивостью понимается такое состояние фин.ресурсов организации, при котором она в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнять взятые на себя текущие и будущие фин.обязательства перед всеми субъектами за счет собственных и привлеченных средств. В ФЗ предусмотрено что основой фин.устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов, системы перестрахования.

Фин.устойч. имеет определенные границы, критические точки. При достижении нижней критической точки, т.е. минимально допустимых значений показателей финансовой устойчивости, сокращение финансовых ресурсов может повлечь за собой неплатежеспособность и банкротство организации.

Доход страховщика формируется за счет:

1) поступлений страховых взносов по договорам страхования, сострахования, перестрахования за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые резервы и страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование; 2) сумм возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды; 3) комиссионных вознаграждений.

Прочие поступления от страховой деятельности: 1) доходы, полученные от размещения страховых резервов и других средств; 2) суммы полученных процентов, начисленных на депо премий по рискам, принятым в перестрахование; 3) прочие доходы от осуществления страховой деятельности.

Доходы от иной деятельности: 1) прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов; 2) доходы от сдачи имущества в аренду; 3) суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в предыдущие периоды на убытки; 4) списанная кредиторская задолженность.

К расходам, относятся:

1) отчисления в резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также отчисления в фонды пожарной безопасности от поступивших сумм страховых платежей по противопожарному страхованию; 2) возмещения доли страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование; 3) комиссионные вознаграждения, уплаченные по операциям перестрахования; 4) другие расходы, связанные со страховой деятельностью.

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью.

Основным источником формирования прибыли от страховых операций является “прибыль в тарифах”, которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу. За счет нераспределенной прибыли страховой организации можно производить увеличение её уставного капитала, покрытие убытков прошлых лет, в случае если по результатам текущего года наблюдалось ухудшение показателей финансовой устойчивости страховой компании.

Свою прибыль страховые компании как и другие предприятия могут использовать в качестве источника финансирования своей инвестиционной деятельности (расширение перечня страховых услуг, повышение качества уже предоставляемых услуг, расширение территории предоставления своих услуг, снижение себестоимости оказываемых страховых услуг и пр.).