2 Основные принципы организации финансов в страховании

Основным источником организации финансов страховщика является страховой взнос (страховая премия) страхователя.. Общий сбор премии должен обеспечить страховщику бесперебойное выполнение своих обязательств перед страхователями по возмещению убытков, покрытию расходов на ведение дела и получению прибыли. Кроме взносов по прямому страхованию страховщики получают страховые премии по операциям сострахования и перестрахования, которые также являются первичным доходом страховой организации.

Сущность страхования составляет образование за счет взно­сов страхователей специальных денежных фондов, имеющих целевое назначение. Страховые резервы носят обязательный характер, это основа финансовой устойчивости и гарантия платежеспособности страховщика. Резервы, назначение которых вытекает из экономической сущности категории страхования, имеют специфику на стадии формирования и использования.

В отличие от других отраслей, где выручка представляет результат реализации произведенной продукции – последний этап всего производственного цикла, в страховании взносы (премии) уплачиваются потребителями услуги вперед, как бы авансом, часто за весь срок действия договора страхования. Данная особенность в страховом деле получила название инверсии (перестановка) цикла страховой организации. Формирование страховых (технических) резервов происходит с помощью средств вычислительной техники, при использовании актуарной математики, математической статистики и с учетом теории вероятности. В связи с различиями в распределении риска, разнообразием методики расчета и вариативностью структуры страхового тарифа (как источника формирования) исчисление технических резервов производится по-разному для рисковых видов страхования и страхования жизни. Во втором случае формируются математические резервы.

Технические резервы по своей экономической сущности являются средствами страхователей и имеют строго целевое назначение – для страховых выплат по принятым обязательствам при наступлении страховых случаев. Они не подлежат изъятию в бюджет, а обязательность страховых резервов закрепляется в законодательном порядке. На практике формируются в основном следующие виды технических резервов: незаработанной премии; заявленных, но не урегулированных убытков; произошедших, но не заявленных убытков; катастроф; колебаний убыточности. Размер технических резервов должен быть достаточным для покрытия принятых обязательств. Страховщики, не соответствующие этому требованию, вынуждены прекращать свою деятельность.

Наряду со страховыми техническими и математическими резервами страховщики формируют фонд предупредительных (превентивных) мероприятий. Он предназначен для финансирования мероприятий, которые создают условия, обеспечивающие охрану жизни и здоровья граждан, предупреждающие повреждение и гибель застрахованного имущества. Кроме того, страховщики в соответствии с уставом формируют фонды, необходимые для хозяйственной деятельности: уставный, резервный, накопления и потребления, амортизационный.

В страховании могут также создаваться резервы за счет чистой прибыли, однако они не связаны со страховой деятельностью, являются собственным капиталом и используются страховщиком на приватные нужды.

В условиях цивилизованного страхового рынка страховые резервы представляют собой важный элемент финансовых гарантий наряду с собственным капиталом страховщика. Достаточные страховые резервы необходимы страховщику для покрытия страхового риска, а собственный капитал – для гарантии выполнения обязательств в изменившихся экономических условиях (инфляция, девальвация, свободная конкуренция, изменение рыночной конъюнктуры и т.д.). Собственный капитал страховщика включает в себя: уставный фонд, резервный и добавочный капитал, фонды накопления и потребления, нераспределенную прибыль.

Уставный фонд формируется страховыми организациями в соответствии с законодательством, а также учредительными документами. Величина его определяется уставом и страховым законодательством. К моменту регистрации страховой организации уставный фонд должен быть обязательно оплачен. Кроме денежных средств в национальной валюте вклад в уставный фонд может вноситься в иностранной валюте и имуществом.

Обязательным условием для акционерного общества и одним из требований законодательства является создание резервного фонда за счет чистой прибыли путем отчислений в размерах, установленных законодательством.

Фонды экономического стимулирования (фонды накопления и потребления) формируются из чистой прибыли, если это предусмотрено уставом страховщика. Их создание вызвано необходимостью строгого учета и контроля средств, направляемых на развитие страховой организации, приобретение имущества, материальное поощрение коллектива и т.д. Практика показывает, что ненормированное расходование средств страховщика на эти цели (например, финансирование строительства дорогостоящего офиса, большие социальные выплаты коллективу и т.д.) приводит к нехватке средств для основной, страховой, деятельности, т.е. к финансовой неустойчивости. Уменьшить риск возникновения подобных ситуаций и призваны данные фонды.

В целях активизации инвестиционной деятельности и создания условий, благоприятных для обновления и технического перевооружения основных фондов, страховые организации создают амортизационный фонд. Он может использоваться как источник инвестирования для обновления и технического перевооружения основных фондов.

Как уже отмечалось, в распоряжении страховщика находятся значительные суммы временно свободных от обязательств средств, которые концентрируются в течение длительного времени и могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода. Эффективное управление данными страховыми резервами не только укрепляет финансовую устойчивость страховщика, но и гарантирует его прибыльность. Размещение страховых резервов осуществляется на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Диверсификация означает вложение средств в различные по назначению и срокам окупаемости объекты для максимального снижения вероятности их потерь при возможном банкротстве отдельных фирм, падении курса ценных бумаг и т.д. Диверсификация предполагает рассеивание инвестиционных рисков, их дробление, чтобы обеспечить устойчивость инвестиционного портфеля страховщика.

Возвратность подразумевает максимальную надежность размещения средств, гарантирующую их возврат в полном объеме.

Прибыльность (рентабельность) связывается с получением постоянного и достаточно высокого дохода, позволяющего сохранять реальную стоимость вложенных средств в течение всего времени инвестирования.

Ликвидность – это быстрое превращение объектов инвестирования в ликвидные средства (деньги). Страховая организация должна в любой момент иметь в наличии необходимую сумму денег, чтобы своевременно возместить убытки при наступлении страховых случаев.

Принципы организации страхования. Соблюдение принципов страхования определяет экономико-организационный механизм страхования – участники страхования делают небольшие взносы с тем, чтобы в общей сумме их в виде страхового фонда хватило на выплаты тем участникам страхования, с которыми произошли страховые случаи.

Принцип учета психологического фактора – большинство людей отдает предпочтение известным, но малым потерям перед неизвестными, но возможно большими потерями.

Принцип объединения экономического риска – каждый из участников страхования свою ответственность по несению отдельного риска передает в страховой пул – страховщику, на уровне которого эти индивидуальные риски объединяются.

Принцип солидарности, раскладки ущерба – все участники страхования вносят страховые взносы, и за счет определенной части этих взносов формируются страховые фонды страховой организации. Средства этих фондов используются на покрытие ущерба и потерь, возникающих при наступлении страховых случаев.

Принцип финансовой эквивалентности – все денежные средства, которые за определенный период собраны со всех участников страхования и предназначены для возмещения ущерба, должны быть возвращены в виде страховых выплат за такой же период.