1 Социальное страхование

В экономическом аспекте страхование представляет собой систему экономических отношений по поводу образования централизованных и децентрализованных резервов денежных и материальных средств, необходимых для возмещения ущерба, оказания помощи или для социального содержания в связи с наступлением определенных событий. Оно выступает в двух обособленных формах – социального страхования и страхования определенных объектов в связи с непредвиденными и чрезвычайными событиями. В Республике Беларусь страхование регламентировано законами «Об основах государственного социального страхования» и «О страховании» (1993 г.).

Истоки социального страхования тесным образом связаны с движением рабочих за создание материальных условий на случай болезни, безработицы, несчастья во время работы. Первоначальными формами социального страхования стали кассы и общества взаимопомощи. Наиболее совершенные для своего времени структура социального страхования и законодательная база были разработаны в Германии в 1883-1889 гг.

Социальному страхованию присущи следующие признаки:

- страховые взносы являются централизованными доходами государства (внебюджетные фонды относятся к государственной форме собственности, порядок установления и уплаты взносов регламентирован государством) или доходами негосударственных специализированных фондов;

- страховые взносы представляют собой обязательный платеж: а) из фонда оплаты труда работодателей; б) заработной платы работников; в) суммы сокрытых, заниженных или не внесенных в установленный срок платежей (взыскиваются в принудительном порядке);

- страховые взносы, аккумулируемые в специальных фондах, используются целенаправленно;

- страховым взносам присущ возвратный характер, при этом возвратность может быть адекватна или не адекватна уплаченным суммам – в зависимости от существующей в государстве модели социальной защиты;

- привлекаемые страховые взносы могут быть обезличены либо персонифицированы;

- временно свободные средства могут инвестироваться для получения дополнительных доходов.

Организация социального страхования базируется на принципах: всеобщности; универсальности; комплексности; самоуправления; гарантированности пособий, пенсий и других выплат в соответствии с законодательством; равенства граждан в праве на социальное страхование; дифференциации условий и размеров пенсий, пособий и др. В странах с рыночной экономикой к ним добавляется принцип самоокупаемости.

Система социального страхования может быть как государственной, так и негосударственной, но в обоих случаях она предназначена для обеспечения, восстановления и сохранения трудоспособности работников, а также обеспечения нетрудоспособных лиц. Материальной основой при этом выступают специализированные фонды денежных средств.

Образование фондов государственного социального страхования осуществляется в соответствии с требованиями объективных законов расширенного воспроизводства. Отношения по поводу формирования и использования данных фондов опосредуют распределение национального дохода, аккумуляцию его частей в специализированных фондах. Субъектами отношений выступают государство, предприятия и организации различных форм собственности, население.

Вместе с тем указанные распределительные отношения обусловлены спецификой социального страхования – наличием первичного и вторичного распределения. Первичное распределение осуществляется в процессе формирования фондов за счет отчислений от доходов предприятий и организаций; вторичное – при поступлении в специализированные фонды социальной защиты и последующем использовании средств из государственного бюджета и из заработной платы работников.

По государственному социальному страхованию застрахованные граждане обеспечиваются:

- пенсиями по возрасту, инвалидности, потере кормильца, за выслугу лет;

- пособиями и компенсациями в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями;

- пособиями: по болезни и временной нетрудоспособности; беременности и родам; безработице; в связи с рождением ребенка, уходом за ребенком до достижения им предусмотренного законодательством возраста; на погребение;

- выплатами, связанными с санаторно-курортным лечением и оздоровлением.

В Республике Беларусь формирование фонда денежных средств для выплаты пособий и компенсаций в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями переведено с 01.01.2004 г. в сферу рискового страхования (так называемого страхования «не жизни»). В соответствии с Декретом Президента от 30.07.2003 г. № 18 в республике введено обязательное страхование данных случаев и заболеваний, распространяющееся на всех нанимателей. Оно касается как работников, так и лиц, работающих по гражданско-правовому договору на территории и под контролем страхователя, выполняющих работу на основе членства в организации и проходящих стажировку. Организация данного вида страхования возложена на унитарное государственное предприятие «Белгосстрах». Субъект хозяйствования не может открыть расчетный счет либо получить со счета средства на выплату заработной платы без предъявления справки, подтверждающей регистрацию в отделениях «Белгосстраха» в качестве страхователя и уплату страховых взносов. Уплата взносов должна производиться из фонда оплаты труда страхователя. При этом тарифы дифференцируются по отраслевому признаку и сфере деятельности.

Право на страховые выплаты приобретается при условии уплаты страховых взносов в соответствующие фонды социальной защиты или «Белгосстрах». Страховыми случаями, с на­ступлением которых назначаются выплаты, являются: болезнь и временная нетрудоспособность; беременность и роды; рождение ребенка и уход за ним до достижения им установленного законодательством возраста; инвалидность; достижение пенсионного возраста; утрата кормильца; потеря работы; смерть застрахованного или члена его семьи; производственные травмы и профессиональные заболевания.

Негосударственное социальное страхование осуществляется в добровольной форме негосударственными страховыми организациями. Граждане и наниматели могут за счет собственных средств заключать договоры дополнительного социального страхования, в которых определяются условия, размеры и порядок страховых взносов (премий) и получения выплат. Государство в этом случае не несет ответственности по обязательствам негосударственных страховых организаций.

К рискам, от которых страхуют человека в рамках системы социального страхования западноевропейских стран, относятся: болезнь, старость, инвалидность, смерть кормильца, безработица, несчастный случай на производстве. Исходя из этого, система социального обеспечения подразделяется на направления: а) страхование больничное (медицинское), т.е. от риска заболеваний; б) страхование по старости, или пенсионное; в) страхование от безработицы; г) страхование от несчастных случаев; д) страхование по уходу за престарелыми и инвалидами.

Особого внимания заслуживает порядок финансирования услуг системы социального страхования. Здесь могут быть два варианта: во-первых, за счет выделения средств из бюджета, во-вторых, за счет специальных взносов (из зарплаты граждан или за счет отчислений предприятий-нанимателей). В пользу финансирования из бюджета говорит тот факт, что формирование доходов бюджета происходит за счет физических и юридических лиц, а значит, все общество принимает участие в финансировании системы соцобеспечения. Против этой системы выступает тот факт, что в период кризисов налоговые поступления сокращаются, а потребность в финансировании социальной защиты возрастает.

Социальное страхование в странах Скандинавии и Испании обращено на следующие риски: на случаи болезни, безработицы, инвалидности, по старости и от несчастного случая на производстве. Расходы по страхованию от несчастных случаев покрываются за счет владельцев предприятий, в остальных видах страхования – распределяются в разной мере между самими застрахованными, владельцами предприятий, общинами и государством. Управление социальным страхованием в этих странах происходит по-разному. В Дании, Швеции и Финляндии, например, где оно децентрализовано, это дело органов самоуправления .

В США существуют две формы частного социального страхования – коллективное по месту работы и индивидуальное. Ведущей формой является первая из них. Коллективные договоры между профсоюзами и предприятиями, как правило, предусматривают определенные социальные выплаты и гарантии. Однако аналогичные виды частного социального страхования существуют и во многих отраслях и фирмах, где профсоюзы отсутствуют. Предприниматели рассматривают свое участие в различных частных страховых «планах» как средство закрепления на своих предприятиях наиболее квалифицированной рабочей силы и административного персонала.

На постсоветском пространстве система социального страхования коренным образом меняется. В одних странах появились государственные пенсионные фонды и фонды обязательного медицинского страхования, в других – государственные фонды социальной защиты населения и содействия занятости, а также негосударственные страховые пенсионные фонды и фонды медицинского страхования. Постепенно вводятся персонифицированные счета граждан, позволяющие учитывать степень их трудового участия на протяжении всего трудоспособного возраста, но еще сохраняется солидарный характер социальной защиты населения.

В Республике Беларусь система социального страхования в настоящее время представлена двумя фондами: Фондом социальной защиты населения и Государственным фондом содействия занятости. С 1999 по 2002 г. функционировал внебюджетный Фонд социальной защиты молодежи.

Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) был образован в соответствии с постановлением Верховного Совета Республики Беларусь от 10.06.1993 г. № 2367-ХИ на базе пенсионного фонда и фонда социального страхования. Он функционирует с 01.07.1993 г., являясь самостоятельной финансово-кредитной организацией при Министерстве труда и социальной защиты. До 2003 г. (включительно) ФСЗН оставался внебюджетным фондом, а с 01.04.2004 г. его денежные средства вошли в состав бюджета.

В своей деятельности ФСЗН опирается на Закон Республики Беларусь «Об основах государственного социального страхования», вступивший в силу с 01.04.1995 г.

Средства ФСЗН складываются из обязательных взносов работодателей и граждан, доходов от коммерческой деятельности (в основном от капитализации денежных средств), добровольных пожертвований, поступлений по регрессным искам. Размер обязательных страховых взносов нанимателей и граждан устанавливается в зависимости от фонда заработной платы в соответствии с Законом Республики Беларусь «О страховых взносах в Фонд социальной защиты населения» Министерства социальной защиты Республики Беларусь» от 29.02.1996 г. В редакции данного закона от 28.07.2003 г. № 232-3, в отличие от предыдущих редакций, общеустановленный размер обязательных страховых взносов разделен на пенсионное и социальное страхование, кроме того, упорядочены льготы. В частности, тариф страхового взноса, составляющий 35%, включает 29% обязательных взносов на пенсионное страхование и 6% – на социальное. Такое деление обусловлено динамической тенденцией в расходовании средств ФСЗН на выплату пенсий и пособий. Уплата названных взносов производится единым платежом в размере 35% плюс 1% с работающих граждан на пенсионное страхование.

Для сельскохозяйственных предприятий, крестьянских (фермерских) хозяйств и садоводческих кооперативов установлен общий размер страховых взносов – 30% (24% – на пенсионное и 6% – на социальное страхование) и 1% – с работающих граждан. Для коллегий адвокатов тариф, ранее составлявший 5%, увеличился вдвое (8% – на пенсионное, 2% – на социальное страхование). Для физических лиц, самостоятельно осуществляющих предпринимательскую деятельность, размер страховых взносов установлен в размере 36% (30% – на пенсионное, 6% – на социальное страхование).

В новой редакции закона о страховых взносах в ФСЗН не стало таких малообоснованных льготных тарифов, как 4,7, 5, 15 и 20,4%, зато содержится перечень плательщиков, освобожденных от уплаты страховых взносов на определенных условиях. Это общественные объединения инвалидов и пенсионеров, не менее чем на 80 % состоящие из граждан данной категории, а также принадлежащие им на праве собственности организации с численностью инвалидов среди работающих граждан не менее 50 % и с размерами их доли в общей сумме выплат не менее 25 %. Ранее подобные организации платили страховые взносы в размере 4,7 и 20,4 % . Кроме того, от уплаты страховых взносов освобождены члены крестьянских (фермерских) хозяйств, являющиеся инвалидами либо достигшие общеустановленного пенсионного возраста.

Индивидуальные предприниматели вошли в состав обязательных плательщиков в ФСЗН с 01.08.2002 г. в соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 25.07.2002 г. № 18 и Указом Президента Республики Беларусь от 30.09.2002 г. № 497. Они должны уплачивать не менее 36 % величины утверждаемого в установленном порядке бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения.

Средства из ФСЗН расходуются на следующие цели:

- выплату пенсий по возрасту, инвалидности, за выслугу лет, по потере кормильца, социальных пенсий;

-выплату пособий по беременности, рождению ребенка и уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, по болезни и временной нетрудоспособности, на погребение, по уходу за инвалидом первой группы и ребенком-инвалидом до 16 лет, на детей в возрасте до 16 лет, инфицированных или больных СПИДом.

Помимо этого в соответствии с международными договорами из ФСЗН выплачиваются пенсии гражданам, выезжающим за пределы республики; финансируются расходы: а) на оздоровление трудящихся; б) повышение социальных пенсий в связи с изменением индекса стоимости жизни и ростом заработной платы; в) оказание материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам; г) обеспечение текущей деятельности фонда и возмещение расходов по оформлению регрессных исков.

Государственный фонд содействия занятости является государственным целевым бюджетным фондом, предназначенным для страхования от безработицы и финансирования мероприятий по обеспечению занятости населения.

Источниками формирования фонда являются:

- обязательные отчисления организаций (в том числе организаций с иностранными инвестициями), индивидуальных предпринимателей;

- оплата банками использования денежных средств, которые хранятся на счетах фонда;

- суммы штрафов, взыскиваемых органами государственной службы занятости, за нарушение законодательства о занятости населения;

- добровольные пожертвования и иные поступления.

Средства фонда аккумулируются на едином казначейском счете Министерства финансов Республики Беларусь с распределением в республиканский и местные бюджеты на основании предложений Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, согласованных с облисполкомами и Мин­ским горисполкомом. При этом распорядителями средств фонда являются: республиканской части – Министерство труда и социальной защиты; областных – управления областных служб занятости населения; городских и районных – городские (региональные) и районные центры занятости населения; Минска – Минский городской центр занятости населения.

Областные части и часть фонда Минска формируются за счет средств, передаваемых из республиканского бюджета в виде текущих трансфертов; городские и районные – за счет средств, передаваемых из областной части фонда в виде текущих трансфертов.

Цели, на которые расходуются средства фонда, имеют отличия, обусловленные статусом распорядителя. Для республиканской части это:

- проектирование информационно-вычислительной системы государственной службы занятости; приобретение программно-технических средств, оборудования и общесистемного программного обеспечения для ее создания и обеспечения функционирования; разработка и сопровождение прикладного программного обеспечения; организация общереспубликанских телекоммуникационных каналов связи;

- информационное обеспечение деятельности органов государственной службы занятости;

- проведение республиканских конференций, семинаров, совещаний;

- обеспечение международного сотрудничества в решении проблем занятости населения;

- формирование резерва фонда занятости, предназначенного для финансирования непредвиденных ситуаций на рынке труда;

- аккумулирование средств, направляемых на финансирование мероприятий по социальной поддержке молодежи.

Средства областных частей и часть фонда Минска используются для финансирования следующих мероприятий:

- по социальной поддержке безработных и незанятого населения;

- профориентации, профессиональной подготовке, повышению квалификации и переподготовке безработных;

- поддержке работодателей в деле сохранения и создания новых рабочих мест;

- стимулированию трудовой инициативы граждан, обеспечению занятости населения;

- развитию материально-технической базы службы занятости.

Средства городских и районных частей фонда предназначены для содержания региональных, городских и районных органов государственной службы занятости.

Оплата расходов республиканской части фонда производится Министерством финансов, областных и Минска – областными и минским городским финансовыми управлениями через территориальные органы государственного казначейства.

Контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой поступления платежей в фонд осуществляется Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и его органами на местах. Контроль за расходованием средств фонда по целевому назначению возложен на Министерство финансов страны, местные финансовые органы.