7.1.1. Доходы федерального бюджета

До 2005 года конкретное распределение налогов и сборов между уровнями бюджетной системы осуществлялось Федеральными законами о федеральном бюджете,⁶ законами о бюджетах субъектов Федерации,⁷ а также соответствующими нормативными актами Министерства финансов.⁸ Новая редакция Бюджетного кодекса закрепила распределение федеральных налогов и сборов между Российской Федерацией и консолидированными бюджетами субъектов РФ. Таким образом, в федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:⁹

• налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет – 100%;

• налога на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) – 100%;

• налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции – 20%;

• налога на добавленную стоимость – 100%;

• акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья – 50%;

• акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, кроме пищевого – 100%;

• акцизов на спиртосодержащую продукцию – 50%;

• акцизов на табачную продукцию – 100%;

• акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей – 40%;

• акцизов на автомобили легковые и мотоциклы – 100%;

• акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации, – 100%;

• налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) – 100%;

• налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) – 95%;

• налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых) – 40%;

• налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ – 100%;

• регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) – 100%;

• регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) – 95%;

• регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ при выполнении соглашений о разделе продукции – 100%;

• сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) – 70%;

• сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) – 100%;

• водного налога – 100%;

• единого социального налога по ставке, установленной Налоговым кодексом РФ в части, зачисляемой в федеральный бюджет, – 100%;

• государственной пошлины (кроме государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты) – 100%.

Неналоговые доходы федерального бюджета формируются за счет:¹

• доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности, доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти РФ, – после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах, в полном объеме;

• части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, – в размерах, устанавливаемых Правительством РФ;

• лицензионного сбора на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции – 100%;

• прочих лицензионных сборов – 100%;

• таможенных пошлин и таможенных сборов – 100%;

• платежей за пользование лесным фондом в части минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, – 100%;

• платы за перевод лесных земель в нелесные и перевод земель лесного фонда в земли иных категорий – 100%;

• платы за пользование водными объектами – 100%;

• платы за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям – 100%;

• платы за негативное воздействие на окружающую среду – 20%;

• консульских сборов – 100%;

• патентных пошлин – 100%;

• платежей за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделок с ним – 100%;

• прибыли Банка России, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, – по нормативам, установленным федеральными законами;²

• доходов от внешнеэкономической деятельности.

Установление новых видов налогов, их отмена или изменение возможны только путем внесения соответствующих изменений в налоговое законодательство РФ. Федеральные органы законодательной власти могут устанавливать новые виды неналоговых доходов, отменять или изменять действующие после представления федеральными органами исполнительной власти своего заключения и только путем внесения изменений в Бюджетный кодекс РФ.³