logo search
4к-2сесия / МНС 09з-1 4курс / Основы налоговой системы (4к) (МНС) / КОНСПЕКТЫ / Пособие 2006

Раздел V. Учебные задания Тема «Налог на добавленную стоимость» Задачи по ндс с решением

Задача 1

Хлебный магазин продает хлеб гражданину по цене Цдог = 1,2 грн за буханку (цена договорная).

На основе приведенных данных необходимо определить:

А) налоговое обязательство по НДС, возникающее у магазина;

Б) цену реализации хлеба (с учетом НДС);

В) право на налоговый кредит по НДС, возникающее у магазина;

Д) сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет магазином.

Решение.

а) Определение суммы налогового обязательства:

НО = НДС = ЦДОГ × 20% ÷ 100 = 1,2× 20% ÷ 100 = 0,24;

б) Определение цены продажи хлеба: ЦПРОД = 1,2 + 0,24 = 1,44;

в) Определение права на налоговый кредит: эту сумму, исходя из условий данной задачи, определить невозможно, поскольку отсутствуют сведения о затратах магазина;

д) Определяем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет магазином: определение суммы НДС, которую магазин должен уплатить в бюджет, невозможно, поскольку не известна сумма налогового кредита по НДС.

Задача 2

Хлебный магазин купил у хлебобулочного комбината (ХБК) буханку хлеба по договорной цене 0,9 грн (Цдог = 0,9 грн.), т.е. без учета НДС.

Эту буханку магазин продал по цене 1,50 грн. (включая НДС).

На основе приведенных данных необходимо определить:

А) налоговое обязательство по НДС, возникающее у магазина и у ХБК;

Б) цену реализации хлеба (с учетом НДС), уплаченную магазином хлебокомбинату;

В) право на налоговый кредит по НДС, возникающее у магазина и у ХБК;

Д) сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет магазином и хлебо-булочным комбинатом.

Решение.

а) Определение суммы налогового обязательства:

НО хлебокомбината = НДС = ЦДОГ × 20% ÷ 100 = 0,9 × 20% ÷ ÷ 100 = 0,18;

НО магазина = ЦПРОД × 20% ÷ 120 = 1,50 × 20% ÷ 120 = 0,25;

б) Определение цены, которую магазин уплатил хлебокомбинату:

ЦПРОД = 0,9 + 0,18 = 1,08;

в) Определение права на налоговый кредит:

сумму НК для хлебокомбината, определить невозможно поскольку в условии задачи отсутствуют сведения о затратах магазина;

НК магазина = НДС, уплаченный магазином = 0,18;

д) Определяем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет магазином: определение суммы НДС, которую хлебо-комбинат должен уплатить в бюджет, невозможно, поскольку не известна сумма его налогового кредита по НДС;

НДС, который магазин должен уплатить в бюджет = 0,25 –

– 0,18 = 0,07.