Тема «Акцизный сбор» Задачи по акцизному сбору с решением

Задача 11

Показатели деятельности ликеро-водочного завода показаны в таблице.

На основе приведенных данных необходимо определить:

А) акцизный сбор, подлежащий уплате;

Б) налоговое обязательство по НДС, возникшее у завода;

В) право на налоговый кредит, возникающий у завода (при этом считать, что все из указанных затрат имеют производственное назначение);

Д) сумму НДС, которую завод должен будет заплатить в бюджет.

Решение.

1) Определение суммы акцизного сбора:

16 × 40 ÷ 100 × 1200+ + 16× 25 ÷ 100 × 810 = 10920 грн.;

2) Определение базы налогообложения НДС по данной партии:

3000 + 3000 × 30 ÷ 100 + 2000 + 2000 × 35 ÷ 100 + 10920 = 20220;

3) Определяем налоговое обязательство по НДС, возникающее у завода:

НО = 20220 × 20 ÷ 100 = 4044.

4) Определяем цену партии товара (с учетом акцизного сбора и суммы НДС): Ц_ПРОД = 20220 + 4044 = 24264 грн.

5) Определяем право на налоговый кредит завода:

НК = НДС = (2500 + 1500) × 20 ÷ 100 = 800 грн.;

6) Определяем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет заводом:

НДС_БЮДЖ = 4044 – 800 = 3244 грн.

Резюме по результатам решения задачи.

У ликеро-водочного завода сформировались следующие взаимоотношения с заводом:

• возникло налоговое обязательство по акцизному сбору в размере 10920 грн.;

• возникло налоговое обязательство по НДС в размере - 4044 грн.;

• возникло право на налоговый кредит по НДС в размере - 800 грн.;

• возникло обязательство по уплате в бюджет НДС в сумме - 3244 грн.