Программа курса

«Налоговая система Российской федерации»

Тема 1. Основные понятия налоговой системы

Определения налогов, сборов и пошлин. Виды налогов (прямые и косвенные, раскладочные и квонтитивные, общие и специальные и др.). Принципы построения налоговых систем. Элементы Закона о налоге. Налоговая база, предмет и объект налогообложения, модели налогообложения, способы исчисления налогов.

Тема 2. Основные вехи отечественной

налоговой истории

Налоговая система России к началу XX в. Дискуссии о подоходном налоге. Промысловое налогообложение в до- и послереволюционный период. Налоговые механизмы до финансовой реформы 30-х гг. Налоги в советский период.

Тема 3. Структура российской налоговой системы

Основные налоги российской налоговой системы, их роль в формировании доходов государственного бюджета. Федеральные налоги, налоги субъектов РФ, местные налоги. Налоговый кодекс РФ (общая часть). Фактическое состояние, основные характеристики российской налоговой системы в соответствии с Кодексом.

Тема 4. Налог на прибыль предприятий и организаций

Основные определения. Объект налогообложения, круг налогоплательщиков, специфика формирования налоговой базы и установления налоговых ставок. Формирование прибыли, подлежащей налогообложению, налоговые изъятия и скидки. Зачет налога на прибыль, уплаченного за рубежом. Налогообложение доходов юридических лиц по ценным бумагам.

Тема 5. Налог на добавленную стоимость в России

Теоретическое определение стоимости, добавленной обработкой и ее налогообложения. Прямая и косвенная схема расчета НДС. Российская модель НДС. Определение облагаемого оборота. Налоговые изъятия. Схема расчета налога на добавленную стоимость. Расчетная ставка НДС и ее применение. НДС при внешнеэкономических операциях. Обложение налогом на добавленную стоимость и малое предпринимательство.

Тема 6. Акцизы

Теоретическое определение акцизов. Подакцизные товары в России. Принципы установления ставок акцизов. Схема расчета акцизов по подакцизным товарам внутреннего производства. Акцизы на нефть и газовый конденсат и природный газ. Акцизы по импорту.

Тема 7. Налог на доходы физических лиц в России

Принципы подоходного налогообложения граждан. Формирование облагаемого дохода в соответствии с российским законодательством. Налоговые изъятия и скидки. Ставки подоходного налога. Налоговая декларация.

Тема 8. Поимущественное налогообложение в России

Налог на имущество предприятий, формирование облагаемой базы, принципы установления ставок. Некоторые особенности обложения налогом на имущество в отдельных регионах России. Налог на имущество физических лиц. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.

Тема 9. Налогообложение природных ресурсов

Основные виды налогов и платежей за пользование природными ресурсами. Платежи за пользование недрами. Платежи за пользование лесным фондом. Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Земельный налог.

Тема 10. Таможенные пошлины и таможенные сборы

Понятие и виды таможенных пошлин. Таможенная стоимость товара как объект налогообложения. Таможенный тариф. Таможенные сборы.

Тема 11. Прочие федеральные, региональные и местные налоги

Налоги, используемые для финансирования дорожных фондов. Налог на пользователей автодорог. Налог с владельцев транспортных средств. Налог на игорный бизнес. Налог на операции с ценными бумагами. Налог с продаж. Налог на рекламу.

Тема 12. Налогообложение малого предпринимательства в России

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности. Налог на вмененный доход.

Учебный план

Темы курса Количество

часов

Тема 1. Основные понятия налоговой системы 4

Тема 2. Основные вехи отечественной налоговой истории 2

Тема 3. Структура российской налоговой системы 2

Тема 4. Налог на прибыль предприятий и организаций 6

Тема 5. Налог на добавленную стоимость в России 6

Тема 6. Акцизы 4

Тема 7. Налог на доходы физических лиц в России 4

Тема. 8. Поимущественное налогообложение в России 2

Тема 9. Налогообложение природных ресурсов 2

Тема 10. Таможенные пошлины и таможенные сборы 1

Тема 11. Прочие федеральные, региональные и местные налоги 1

Тема 12. Налогообложение малого предпринимательства в России 2

Итого 36

в том числе

лекции 32

семинары (Темы 9 и 12) 4

Содержание

Предисловие ………………………………………………………….. 2

Раздел I. Основные определения и понятия ……………… 3

Глава 1. Понятие и сущность налога …………………………. 3

Глава 2. Виды налогов и их характеристика…………………. 7

Глава 3. Основные элементы Закона о налоге ……………….. 13

1. Понятие обязательных и факультативных

элементов Закона о налоге ………………………. 13

2. Субъект налогообложения

и носитель налога ………………………………… 15

3. Предмет и объект налогообложения ……………. 20

4. Налоговая база, источник налога

и налоговый период ……………………………… 23

5. Налоговые ставки и методы

налогообложения ………………………………... 25

6. Налоговые льготы ……………………………….. 29

7. Способ уплаты налога …………………………... 33

Вопросы для повторения ………………………………. 34