Кількісна оцінка податкових ризиків.
Найбільш складним питанням податкового ризик-менеджменту є Кількісна оцінка податкових ризиків. У практиці податкової роботи, застосовуються наступні способи оцінки:
ризик оцінюється у відсотках, залежно від ступеня імовірності.
оцінка ризиків за допомогою балів:
наприклад, "3" для високого, "2" для середнього, "1" для низького, "0" для неіснуючого ризику.
розраховуються коефіцієнти, які характеризують питому вагу платників, що порушили податкове законодавство, у загальній кількості платників. Такі коефіцієнти розраховуються по галузі, по регіону, а також інтегровані коефіцієнти з урахуванням галузевого та регіонального показника.
Комплексна оцінка ризику господарювання визначається за дією чинників, які містяться в інформації, що внесена до автоматизованої бази даних. Використовуються реєстраційні дані, податкова звітність, результати контрольно-перевірочної роботи, зовнішні інформативні джерела.
У межах кожної категорії уваги платники розподіляються за фінансовою важливістю, а саме:
малі, які декларують валові доходи до 1 млн. грн.;
середні, які декларують валові доходи від 1 млн. грн. до 10 млн. грн.;
великі, задекларовані валові доходи яких складають більше 10 млн. грн.
Окремо для юридичних і фізичних осіб розраховуються також складові видів податкових ризиків, а саме: галузевий, регіональний, за видом діяльності.
Галузевий ризик визначається за формулою:
Рг = К пор х 100 /Ксгд,
де Рг - ризик діяльності у певній галузі;
Кпор - кількість платників, у яких встановлені порушення щодо сплати податків у певній галузі;
Ксгд - кількість суб'єктів господарювання у певній галузі.
Регіональний ризик (Ррег) визначається за аналогічною формулою як відношення кількості встановлених порушень у певному регіоні до кількості платників податків, що здійснюють свою діяльність у цьому регіоні.
Ризик виду діяльності (Рвд) зумовлюється загальною ризикованістю операцій, які здійснює платник (обсягами операцій у виробництві чи посередництві).
Для впорядкування пріоритетності обслуговування платників у межах категорії уваги визначається внутрішній показник податкового ризику, котрий можна оцінити за формулою:
В = (Рг + Ррег + Рвд)/3,
або: В = k1Рг + k2Ррег + k3Рвд,
де k1, k2 , k3 - коефіцієнти вагомості (важливості) відповідного виду ризику (галузевого, регіонального та виду діяльності).
Зазначимо, що: k1 + k2 + k3 = 1.
- 3. Взаємозв’язок складових податкового менеджменту: законотворча діяльність, консультаційне обслуговування, податкове рахівництво, оптимізація оподаткування.
- 4. Взаємозв’язок складових податкового менеджменту: планування і прогнозування податкових надходжень, податковий контроль, управління податковим боргом.
- 5. Взаємозв’язок складових податкового менеджменту: законотворча діяльність і адміністрування податків.
- Нормативні
- Ненормативні
- Податкові консультації та наслідки їх застосування
- 8. Недоліки правового регламентування податкового менеджменту
- 9. Види відповідальності за порушення податкового законодавства, засади застосування штрафних санкцій
- 3.Кримінальна /нету в перечне вопросов/
- 10. Фінансова відповідальність платників податків за порушення правил обліку
- 11. Фінансова відповідальність за порушення правил подання та зберігання звітності
- 12. Фінансові санкції у разі визначення суми податкового зобов’язання контролюючими органами та несвоєчасної сплати податків
- 13. Фінансові санкції за порушення порядку отримання та використання торгового патенту та порушення правил спрощеної системи оподаткування фоп
- 14. Недоліки фінансової відповідальності та напрями удосконалення
- 15. Адміністративна відповідальність платників податків.
- 16. Недоліки адміністративної відповідальності платників податків, напрями удосконалення
- 17. Органи управління у сфері оподаткування
- 19.Завдання Державної податкової служби України. Які з завдань дублюють функції податкових органів. Яка відмінність між завданнями і функціями?
- 20.Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності податкових органів
- 21. Функції вищої ланки дпс.
- 22. Функції вищої ланки Державної податкової служби, які не виконує низова ланка.
- 24. Функції низової ланки податкових органів, які не виконує вища ланка.
- 25. Права керівників податкових органів.
- 26. Права посадових осіб посадових органів
- 27.Права та обов’язки платників податків
- 28.Обов’язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів
- 29.Засади обліку платників податків
- 30. Етапи обліку платників податків. Послідовність дій на одному (на вибір студента) з етапів обліку.
- 31. Взяття на облік юридичних осіб - платників податків (схема).
- 32. Дрфо: поняття, мета створення, джерела формування інформаційного фонду, зміст інформації
- 33. Облік платників пдв: поняття Реєстру, мета його створення, особи що підлягають обов’язковій і добровільній реєстрації.
- 34.Порядок зняття з обліку юридичних осіб - платників податків.
- 35.Облік податкових надходжень
- 36. Картка особового рахунку платника податку: зміст інформації, порядок ведення.
- 37.Складові процесу розрахунків з бюджетом (схема)
- 38.Спосіб утримання, спосіб сплати податків і форми розрахунків з бюджетом.
- 39. Суб’єкт обчислення і суб’єкт сплати податку в механізмі організації розрахунків з бюджетом.
- 40. Відстрочка податкових зобов’язань платників податків
- 41. Розстрочка податкових зобов’язань платників податків
- 42. Порядок узгодження податкового зобов’язання
- 43. Організація самостійної сплати податків в Україні
- 44. Порядок оскарження дій податкових органів
- 45. Поняття планування і прогнозування податкових надходжень. Фактори, що впливають на якість планування та прогнозування
- 46.Порівняльна характеристика процесів планування і прогнозування податкових надходжень.
- 47. Прогнозування податкових надходжень: поняття, методи, вихідні макропоказники.
- 48. Загальна характеристика методів планування і прогнозування податкових надходжень.
- 49. Фактори, що впливають на якість планування і прогнозування податкових надходжень.
- 50. Поняття податкового боргу.
- 51.Джерела погашення податкового боргу
- 52. Податкове повідомлення і податкова вимога: зміст, підстави застосування.
- 53. Пеня, порядок її нарахування.
- 54. Примусове стягнення податкового боргу в Україні.
- 55. Податкова застава: поняття, випадки виникнення права податкової застави. Доцільність застосування.
- 56. Види операцій з активами, що потребують письмового узгодження з податковим органом, у разі виникнення права податкової застави. Порядок узгодження.
- 57.Припинення права податкової застави
- 59. Адміністративний арешт активів: поняття, види, випадки застосування.
- 60. Відмінності умовного арешту активів від податкової застави.
- 61. Механізм арешту активів, напрями його вдосконалення.
- 62. Чи можна арешт активів вважати примусовим способом стягнення податкового боргу. Відповідь обґрунтуйте. Вкажіть недоліки механізму арешту активів.
- 63. Чи можна податкову заставу вважати засобом примусового стягнення податкового боргу. Відповідь обґрунтуйте. Недоліки механізму застосування податкової застави в Україні.
- 64. Чи можна податкову заставу і адміністративний арешт активів вважати методами примусового стягнення податкового боргу. Відповідь обґрунтуйте
- 65.Порівняльна характеристика випадків виникнення права податкової застави і арешту активів
- 70. Джерела податкових ризиків
- 71. Види податкових ризиків, їх характеристика. Чому класифікація податкових ризиків залежно від суб’єкта ризику є умовною?
- Джерела податкових ризиків. Характеристика джерел будь-якої групи на вибір студента.
- Кількісна оцінка податкових ризиків.
- Управління податковими ризиками.
- Сутність та зміст податкового контролю
- 76.Сутність та зміст податкового контролю. Порівняти визначення понять: «контроль», «фінансовий контроль», «податковий контроль».
- 77. Функції податкового контролю.
- 78. Методи документального контролю.
- 80 Специфічні принципи податкового контролю (перелічити всі, охарактеризувати 5 на вибір студента)
- 81 Види перевірок податкових органів
- 82.Класифікація перевірок податкових органів
- 83.Порядок проведення документальних планових перевірок
- 84.Порядок проведення документальних позапланових перевірок
- 85.Порядок проведення фактичних перевірок
- 86. Загальна характеристика підготовчого етапу проведення документальної перевірки.
- 87.Комплекс контрольно-перевірочних дій при проведенні документальної перевірки
- 88.Структура акту перевірки. Вимоги до його складання
- 89. Документальна перевірка податкових зобов’язань з пдв.
- 90. Документальна перевірка податкового кредиту з пдв
- 91. Перевірка достовірності витрат на відрядження.
- 92. Перевірка достовірності витрат на підготовку кадрів.
- Перевірка достовірності витрат на підготовку кадрів
- Перевірка достовірності витрат на рекламу
- Перевірка достовірності представницьких витрат
- Перевірка достовірності витрат на оплату праці
- Перевірка достовірності витрат на утримання об’єктів соціально-культурної сфери
- Перевірка достовірності відображення в обліку податкових наслідків від операцій з основними засобами
- 98.Податковий контроль при спрощеній системі оподаткування юридичних осіб.
- 99. Податковий контроль у сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.
- 100. Перевірка правильності нарахування та своєчасної сплати в бюджет податку з доходів громадян, отриманих за місцем основної роботи.
- 101. Перевірка правильності нарахування та своєчасності сплати до бюджету податку на нерухомість.
- 102. Перевірки правильності нарахування та своєчасності сплати до бюджету збору за місця для паркування автотранспорту та туристичного збору
- Взяття на облік юридичних осіб - платників податків (схема)
- Дрфо: поняття, мета створення, джерела формування інформаційного фонду, зміст інформації
- Облік платників пдв: поняття Реєстру, мета його створення, особи що підлягають обов’язковій і добровільній реєстрації
- Порядок зняття з обліку юридичних осіб - платників податків
- Облік податкових надходжень
- Картка особового рахунку платника податку: зміст інформації, порядок ведення