13.4. Оперативные финансовые планы

Основным видом оперативным планов является платежный календарь.

Платежный календарьявляется самым эффективным инструментом оперативного управления денежными потоками. Период планирования в платежном календаре может быть равен месяцу, пятнадцати дням, декаде, пяти или одному дню.

В его разделе «Предстоящие расходы и платежи» отражается следующее:

 неотложные нужды;

 заработная плата и приравненные к ней платежи;

 налоги, сборы и обязательные отчисления;

 оплата за товарно-материальные ценности, услуги, работы, полученные (выполненные) в текущем периоде;

 погашение кредиторской задолженности;

 погашение кредитов;

 уплата процентов за кредит и прочие платежи и расходы.

В разделе «Поступления денежных средств» отражается следующее:

 поступления от реализации продукции, работ, услуг в текущем периоде;

 поступления от реализации основных фондов, нематериальных активов и других ценностей;

 поступления в счет погашения дебиторской задолженности;

 кредиты банков к получению и прочие поступления.

Если планируемые расходы превышают ожидаемое поступление денежных средств (вместе с переходящим остатком), то необходимо прежде всего изыскать дополнительные источники денежных средств.Возможные решения могут предусматривать следующее:

 отгрузку продукции (оказание услуг) на условиях предоплаты;

 принятие оперативных мер, побуждающих дебиторов погасить просроченную задолженность (если такова имеется);

 предоставление покупателям скидки с цены с целью стимулирования быстрой оплаты за продукцию;

 получение дополнительного кредита (в том числе и кредита овердрафт);

 продажу неиспользуемых активов и др.

Если дополнительные источники не позволяют полностью синхронизировать денежные потоки, то предпринимают меры по сокращению расходов, переносу части платежей на следующий календарный период (сокращение платежей непроизводственного характера, двухстороннее решение вопроса о продлении срока платежа поставщикам и о пролонгации банковских кредитов и др.).

Принимая самостоятельное решение о переносе платежей поставщикам на более поздний период, учитывают их значимость для организации, предусмотренные меры ответственности за нарушение платежной дисциплины, установленную очередность совершения платежей с расчетного счета.

К оперативным планам относят кассовый план, который отражает план оборота наличных денежных средств организации и призван обеспечить своевременные выплаты в наличной форме. Данный план содержит следующие разделы:

 поступление наличных денег;

 расходы наличных денег;

 расчет выплаты заработной платы;

 календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней выплат.

Использование корпоративных банковских карточек и перевод заработной платы на карт-счета работников организации значительно сокращает величину совершаемых организациями выплат в наличной форме.

Для оперативного управления задолженностью по банковским кредитам, налогам, сборам и другим обязательным отчислениям организации могут составлять кредитные планы и налоговые платежные календари.