Посібник ГіК повний

Умовний баланс комерційного банку

Активи	Пасиви
Касова готівка та прирівняні до неї кошти	Зобов’язання комерційного банку Залучені кошти клієнтів банку
Надані позики	Кредити, отримані від Національного банку України
Фінансові інвестиції	Залучені кошти кредитних установ
Інші активи	Інші зобов’язання Власні кошти комерційного банку
Баланс	Баланс

В пасиві балансу в згрупованому вигляді відображені джерела формування кредитних ресурсів комерційного банку. В активі відображені напрями використання залучених банком кредитних ресурсів.

Перший вид активу комерційно банку − касова готівка та прирівняні до неї кошти – складаються з готівки, яка знаходиться у розпорядженні банку (операційна каса), залишки на кореспондентському рахунку в НБУ, залишки на кореспондентських рахунках в інших банках, резерви на спеціальних рахунках в НБУ. Ці кошти не приносять комерційним банку прибутку, але банки свідомо частину ресурсів зберігають у вигляді готівки щоб мати можливість здійснювати відповідати перед своїми клієнтами по зобов’язанням «до запитання». Готівка необхідна юридичним особам для виплати заробітної плати, оплати представницьких витрат, відряджень тощо, а більшість фізичних осіб залучені банком кошти вимагають повертати готівкою.

Надані позики приносять комерційним банкам найбільший доход. Вони класифікуються за ознаками категорії позичальника, строку позики, форми наданої суми, об’єкту кредитування та іншими критеріями.

Наступна група банківських активів – це фінансові інвестиції, які мають вид вкладень капіталу банку у різні фінансові інструменти і, перш за все, цінні папери та іноземну валюту. Фінансові інструменти володіють різною доходністю, яка безпосередньо пов’язана з різного роду фінансовими ризиками. Фінансові інструменти бувають різного строку дії, різної ліквідності й дохідності. Цілеспрямований відбір фінансових інструментів для здійснення фінансового інвестування у відповідності до стратегії банку складає процес формування інвестиційного портфелю.

Якщо для комерційних банків єдиним видом фінансових інструментів виступають цінні папери, то для них поняття «інвестиційний портфель» ототожнюється з поняттям «портфель цінних паперів» або «фондовий портфель». За видами фінансовий інструментів інвестування виділяють портфелі акцій, портфелі облігацій, портфелі векселів, портфелі євровалют тощо.

Четвертою групою активів комерційного банку є інші активи, до яких відносяться основні засоби, нематеріальні активи, матеріальні цінності тощо.

Содержание