logo
Посібник ГіК повний

12.2 Ресурси та активи комерційних банків

Перш ніж говорити про фінансове забезпечення діяльності комерційних банків, необхідно надати їх класифікацію, яка частково впливає на особливості формування ресурсів та активів комерційних банків.

В кожній країні комерційні банки мають свою класифікацію, яка відрізняється формами власності, діапазоном операцій, секторами ринку, де вони функціонують.

Комерційні банки поділяють:

Здійснюючи свою діяльність комерційні банки створюють, залучають та використовують різні ресурси.

До ресурсів комерційних банків відносять власний капітал, залучені та позичені кошти.

Власний капітал комерційних банків включає статутний капітал, резервні та інші спеціальні фонди, а також нерозподілений прибуток поточного та минулих років. Величина власного капіталу банків визначається як перевищення активів банку над його пасивами.

Статутний капітал залежно від форм організації банку може бути акціонерним, на пайових основах або створений однією особою (наприклад, державою). Тому, відповідно до організаційно-правових форм банку, його статутний капітал формується або шляхом емісії простих чи привілейованих акцій, або шляхом внесення відповідний паїв засновників банку, або шляхом прямих інвестицій готівкою та/або безготівковими коштами.

Резервні фонди формуються комерційними банками за рахунок щорічних відрахувань від сум отриманого за рік прибутку. Величина резервних фондів встановляється самими банками, але в межах законів держави та положень центрального банку країни. Резервні фонди формуються, перш за все, для покриття можливих збитків банку. Крім того, резервні фонди призначені для виплати дивідендів по привілейованим акціям у разі неотримання очікуваного прибутку.

Спеціальні фонди формуються комерційними банками з метою покриття збитків отриманих комерційним банком при виконанні активних операцій, а також власного виробничого та соціального розвитку.

Прибуток, який залишається після сплати податків та відрахувань у різні державні фонди, дозволяє банку вирішувати низку внутрішніх проблем. Перш за все, частина прибутку за рішенням загального зібрання акціонерів або пайщиків розподіляється між ними. Друга частина прибутку, яка за рішенням загального зібрання акціонерів не підлягає розподілу (нерозподілений прибуток), спрямовується банком або на поповнення статутного капіталу, або на створення необхідних резервних фондів, проте цей прибуток обов’язково залишається у складі власного капіталу банку.

Доречно зазначити, що на сучасному етапі розвитку банківської системи під власним капіталом комерційного банку розуміється регулятивний капітал, який є одним з важливіших показників банківської діяльності, основним призначенням якої, є покриття збитків, пов’язаних з різними ризиками при виконанні банківської діяльності, забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості та стабільності діяльності банку. Регулятивний капітал складається з основного та додаткового капіталів. Величина регулятивного капіталу не може бути менше 8 % сумарних активів та визначених позабалансових коштів.

Основний капітал є постійним, який не підлягає передачі й перерозподілу й повинен повністю покривати поточні збитки. Сюди відносять зареєстрований статутний капітал, резервні фонди, а також прибуток минулих років. Величина основного капіталу складає 4 % від загальних активів банку.

Додатковий капітал може змінюватись. Його величина не може бути більшою за суму основного капіталу і складається з резервів під стандартну заборгованість іншим банкам та клієнтів банку за позичковими операціями, результатів переоцінки статутного капіталу й переоцінки основних засобів, прибутку поточного року тощо. Незважаючи на те, що регулятивний капітал комерційних банків виконує захисну функцію, все ж таки залучені кошти займають у складі кредитних ресурсів комерційного банку основну частину, забезпечуючи виконання банками безперебійної поточної діяльності.

Фактично названі ресурси комерційного банку дають можливість йому надавати різноманітні послуги своїм клієнтам та здійснюють операції. Систематизувати ці послуги та операції можна , склавши умовний балансовий звіт комерційного банку, який відображає поділ всіх ресурсів банку на активні та пасивні.

Таблиця 16.