Глава 10 Налоговый учет

Содержание

• Налог на прибыль организаций. Налоговый кодекс, глава 25. Профессиональный комментарий
• Глава 5 Порядок признания доходов и расходов для целей исчисления
• Глава 6 Определение налоговой базы
• 1.2. Перенос убытков на будущее
• Глава 7 Налоговые ставки
• Глава 8 Порядок исчисления и уплаты налога
• Глава 9 Особенности налогообложения в международной сфере
• Глава 10 Налоговый учет
• Глава 11 Особенности перехода с 1 января 2002 года на новый режим
• Вводные положения
• Действие Закона рф от 27 декабря 1991 г. "о налоге на прибыль предприятий и организаций" в переходный период
• Специальный режим налогообложения по отдельным операциям
• Глава 1. Налогоплательщики
• Глава 2 Объект налогообложения
• Глава 3. Доходы организации
• 1. Классификация доходов
• 2) Внереализационные доходы.
• 2. Доходы от реализации
• 3. Внереализационные доходы
• 4. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
• Глава 4 Расходы организации
• 1. Группировка расходов Общие положения
• 1. Расходы, связанные с производством и реализацией;
• Основные принципы формирования расходов для целей налогообложения
• 5) Корректировка расходов в целях налогообложения.
• 6) Перенос убытков на будущее.
• 1. Произведение (осуществление) расходов
• 2. Обоснованность расходов
• 3. Документальное подтверждение расходов
• 4. Уменьшение дохода на сумму любых расходов
• 5. Корректировка расходов в целях налогообложения
• 6. Перенос убытков на будущее
• 2. Расходы, связанные с производством и реализацией
• 3. Материальные расходы Общие положения
• Группировка материальных расходов
• Стоимостная оценка материальных расходов
• Возвратные отходы
• Расходы, приравненные к материальным расходам
• Методы оценки материальных ресурсов при списании в производство
• 1. Метод оценки по стоимости единицы запасов
• 2. Метод оценки по средней стоимости
• 3. Метод оценки по стоимости первых по времени приобретений (фифо)
• 4. Метод оценки по стоимости последних по времени приобретений (лифо)
• 4. Расходы на оплату труда
• Объекты, не подлежащие амортизации
• 6. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества Общие положения
• Изменение первоначальной стоимости амортизируемого имущества
• Нематериальные активы и порядок определения первоначальной стоимости нематериальных активов
• 7. Амортизационные группы. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп Срок полезного использования
• Амортизационные группы
• Принятие на учет амортизируемого имущества
• 8. Методы и порядок расчета сумм амортизации Общие положения
• Линейный метод начисления амортизации
• Нелинейный метод начисления амортизации
• Сравнение двух методов начисления амортизации
• Расчет амортизации по 2 амортизационной группе имущества с применением линейного и нелинейного метода
• Расчет амортизации по 3 амортизационной группе имущества с применением линейного и нелинейного метода
• Расчет амортизации по 4 амортизационной группе имущества с применением линейного и нелинейного метода
• Обобщающая сравнительная таблица по линейному и нелинейному методу амортизации
• 2) Порядок определения стоимости для начисления амортизации
• 3) Порядок определения суммы начисленной амортизации
• 2. При учреждении, ликвидации, реорганизации организации
• 3. Применение повышающих коэффициентов
• 4. Применение понижающих коэффициентов
• 5. Амортизация по объектам основных средств, бывших в употреблении
• 9. Расходы на ремонт основных средств
• 10. Расходы на освоение природных ресурсов Общие положения
• Порядок учета расходов
• 1. Общие расходы по осваиваемому участку (месторождению) в целом
• 2. Расходы, относящиеся к отдельным частям территории разрабатываемого участка
• 3. Расходы, относящиеся к конкретному объекту, создаваемому в процессе освоения участка
• Общий порядок признания расходов
• Специальный порядок признания безрезультатных работ
• Специальное исключение из порядка признания расходов
• Специальный порядок признания расходов по разведочным скважинам
• 11. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки Общие положения
• Порядок признания и учета расходов
• 12. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества Общие положения
• Обязательное страхование имущества
• Добровольное страхование имущества
• 13. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией Общие положения
• Состав и характеристика "Прочих расходов" по элементам
• 14. Внереализационные расходы
• 15. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам Общие положения
• Порядок создания резерва
• Порядок учета резерва в расходах
• 16. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
• Порядок создания резерва
• Порядок учета резерва в расходах
• 17. Особенности определения расходов при реализации товаров
• Расходы при реализации амортизируемого имущества
• Расходы при реализации прочего имущества
• Расходы при реализации покупных товаров
• 18. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам
• Понятие долгового обязательства
• Сопоставимость условий при начислении процентов
• Предельный уровень процентов, относимых к расходам отчетного (налогового) периода
• Предельный уровень отклонений по заемным средствам, предоставленных иностранной организацией
• 19. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
• Глава 5. Порядок признания доходов и расходов для целей исчисления налогооблагаемой прибыли
• 1. Метод начисления
• 1.1. Порядок признания доходов при методе начисления
• 1 Правило. По доходам, относящимся к нескольким периодам
• 2 Правило. По доходам от реализации товаров (работ, услуг)
• 3 Правило. По доходам в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг)
• 4 Правило. По доходам в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций
• 5 Правило. По арендным (лицензионным) платежам
• 6 Правило. По штрафным санкциям (возмещаемым убыткам)
• 7 Правило. По доходам от заемных операций
• 15 Правило. По доходам в виде возврата взносов некоммерческими организациями
• 16 Правило. По доходам в виде суммовых разниц
• Особенности учета доходов в иностранной валюте
• 1.2. Порядок признания расходов при методе начисления
• 9 Правило. По расходам на освоение природных ресурсов
• 10 Правило. По расходам на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
• 11 Правило. По налогам и сборам
• 12 Правило По отчислениям в резервы
• 13 Правило. По отдельным видам расходов
• 22 Правило. По расходам в виде суммовых разниц
• Особенности учета расходов в иностранной валюте
• 2. Кассовый метод
• 2.1. Порядок признания доходов при кассовом методе
• 2.2. Порядок признания расходов при кассовом методе
• 1 Правило. По расходам на приобретение сырья и материалов
• 2 Правило. По отдельным видам расходов
• 3 Правило. По амортизации и капитализируемым расходам
• 4 Правило. По налогам и сборам
• Глава 6. Определение налоговой базы
• 1. Общий порядок исчисления налоговой базы
• 1.1. Правила исчисления налоговой базы
• 1.2. Перенос убытков на будущее
• 2. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
• 2.1. Порядок исчисления налога с дивидендов, выплачиваемых иностранной организацией
• 2.2. Порядок исчисления налога с дивидендов, выплачиваемых российской организацией
• 3. Особенности определения налоговой базы при использовании объектов жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы
• 4. Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом
• 4.1. Налоговая позиция учредителя
• 4.2. Налоговая позиция доверительного управляющего
• 4.3. Налоговая позиция выгодоприобретателя
• 6. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества
• 7. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования
• 7.1. Особенности налогообложения кредитора
• 7.2. Особенности налогообложения нового кредитора
• 8. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
• 8.1. Общий порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами, если такие операции не квалифицируются как операции с финансовыми инструментами срочных сделок
• Ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
• Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
• Акции, полученные при увеличении уставного капитала
• Перенос убытков по операциям с ценными бумагами на будущее
• 8.2. Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами
• 8.3. Особенности определения налоговой базы по сделкам репо с ценными бумагами
• 9. Особенности определения налоговой базы по банкам
• Расходы на формирование резервов банков
• 10. Особенности определения налоговой базы по страховщикам
• 11. Особенности определения налоговой базы негосударственных пенсионных фондов
• 12. Особенности определения налоговой базы организациями потребительской кооперации
• 13. Особенности определения налоговой базы по профессиональным участникам рынка ценных бумаг
• Формирование резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность
• 14. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
• 14.1. Общие положения
• 14.2. Основные понятия
• 14.3. Особенности формирования доходов и расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке
• 14.4. Особенности формирования доходов и расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке
• 14.5. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
• 14.6. Особенности оценки для целей налогообложения операций с финансовыми инструментами срочных сделок
• Глава 7. Налоговые ставки
• 1. Общая налоговая ставка
• 2. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в рф через постоянное представительство
• 3. Налоговые ставки по доходам в виде дивидендов
• 4. Налоговые ставки по доходам, получаемым по операциям с отдельными видами долговых обязательств
• 5. Налоговая ставка по прибыли Центрального банка рф
• Глава 8 Порядок исчисления и уплаты налога
• 1. Налоговый (отчетный) период
• 2. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
• 2.1. Исчисление ежемесячных авансовых платежей
• Общий порядок исчисления
• Специальный порядок исчисления
• 2.2. Исчисление суммы налога у источника выплаты
• 3. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
• 3.1. Сроки уплаты налога налогоплательщиками
• 3.2. Сроки уплаты налога налоговыми агентами
• 4. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
• Исчисление и уплата сумм налога и квартальных авансовых платежей
• 5. Налоговая декларация
• Глава 9 Особенности налогообложения в международной сфере
• Налоговая база
• Общие правила определения налоговой базы
• Расчетный способ определения налоговой базы
• Определение налоговой базы при наличии двух и более обособленных подразделений
• Налоговые ставки
• Порядок уплаты налога
• Налоговая декларация
• 1.3. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке
• 2. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в рф и получающих доходы от источников в рф
• 3. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в рф, удерживаемого налоговым агентом
• 4. Устранение двойного налогообложения
• 5. Специальные положения
• Глава 10 Налоговый учет
• 1. Общие положения
• 1.1. Приоритет налогового учета перед бухгалтерским учетом
• 1.2. Цель налогового учета
• 1.3. Организация налогового учета
• 1.4. Данные налогового учета
• 1.5. Налоговая тайна
• 2. Аналитические регистры налогового учета
• Правила установления и ведения регистров налогового учета
• 3. Порядок составления расчета налоговой базы
• Организация расчета налоговой базы
• Расчет налоговой базы для целей исчисления налога на прибыль
• 4. Порядок налогового учета доходов от реализации
• 4.1. Определение доходов по видам деятельности
• 4.2. Общий порядок определения выручки от реализации
• 4.3. Особенности определения выручки по некоторым операциям
• 1. Цена товара выражена в валюте
• 2. Цена товара выражена в условных единицах
• 3. Выручка при реализации через комиссионера
• 4. Товарный кредит
• 5. Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов
• 6. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию
• 6.1. Прямые и косвенные расходы
• 1) Прямые
• 2) Косвенные
• 6.2. Распределение расходов
• 7. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных
• 7.1. Оценка остатков незавершенного производства
• 7.2. Оценка остатков готовой продукции на складе
• 7.3. Оценка остатков отгруженной, но нереализованной продукции
• 8. Порядок определения расходов по торговым операциям
• 9. Особенности ведения налогового учета организациями, созданными в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность данных организаций
• 10.2. Особенности начисления амортизации по некоторым операциям
• 10.3. Особенности определения первоначальной стоимости нематериальных активов, которые не числились таковыми в бухгалтерском учете по состоянию на 1 января 2002 года
• 11. Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом
• 11.2. Учет доходов (расходов) в целях налогообложения по операциям с амортизируемым имуществом
• 12. Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
• 12.1. Организация аналитического учета по учету расходов на ремонт основных средств
• 12.2. Формирование резервов предстоящих расходов на ремонт
• 12.3. Учет расходов на ремонт арендуемых основных средств
• 13.2. Специальный расчет (смета) отчислений в резерв
• 13.3. Инвентаризация резерва на конец отчетного периода
• 13.4. Порядок уточнения размера резерва
• 13.5. Распределение отчислений в резерв в налоговом учете
• 14.2. Группировка расходов на освоение природных ресурсов
• 14.3. Учет расходов при проведении геолого-поисковых работ и геологоразведочных работ по разведке полезных ископаемых
• 14.4. Особенности учета расходов на освоение природных ресурсов, связанные со строительством объектов
• 15. Порядок ведения налогового учета по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
• 15.1. Общий порядок налогового учета
• 15.2. Определения налоговой базы
• 15.3. Особенности налогового учета сделок, заключенным с целью с хеджирования
• 15.4. Особенности налогового учета по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок при применении кассового метода
• 16.2. Порядок признания доходов (расходов) в виде процентов
• 1) Общий порядок признания доходов в виде процентов
• 2) Особенности исчисления дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам
• 17. Порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг
• 18. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций
• 19. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов банков
• 20. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов при исполнении договора доверительного управления имуществом
• 21. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов по сделкам репо с ценными бумагами
• Глава 11 Особенности перехода с 1 января 2002 года на новый режим налогообложения
• 1. Предприятия, переходящие с 1 января 2002 года на метод начислений
• 1 Правило. О начислении дополнительных доходов от реализации
• 2 Правило. О начислении дополнительных расходов по производству и реализации
• 3 Правило. О начислении дополнительных внереализационных доходов
• 4 Правило. О начислении дополнительных внереализационных расходов
• 5 Правило. О начислении дополнительных внереализационных доходов по особым операциям
• 6 Правило. О начислении дополнительных внереализационных расходов по особым операциям
• 7 Правило. О начислении дополнительных доходов в виде сумм, подлежащих единовременному восстановлению
• 8 Правило. О начислении дополнительных расходов в виде сумм, подлежащих единовременному списанию
• 9 Правило. О формировании налоговой базы переходного периода
• 12 Правило. О формировании исходных данных налогового учета по состоянию на 1 января 2002 года
• 13 Правило. Об учете в целях налогообложения убытков прошлых лет по состоянию на 1 января 2002 года
• 14 Правило. О декларировании налога на прибыль с налоговой базы переходного периода
• 2. Предприятия, переходящие с 1 января 2002 года на кассовый метод
• 3.2. Перерасчет налоговых обязательств по текущему налогу на прибыль за 1 полугодие 2002 года