Краткий глоссарий

А

Авуары – вклады в иностранных банках.

Адвалорный налог – налог, исчисляемый по процентным ставкам к таможенной стоимости товаров или к стоимостной оценке перемещаемых через границу услуг.

Акцизы – вид косвенных налогов на товары, преимущественно массового спроса, включаемых в цену товара или тариф.

Амортизационная политика – выбор соответствующих методов амортизации основных фондов, материальных активов, начисления износа МБП, обеспечивающих достижение выбранных финансовых целей. Обязательно отражается в приказе «Об учетной политике».

Амнистия (налоговая) – разовый комплекс мероприятий по погашению задолженности по налоговым и другим обязательным платежам налогоплательщиков. Сопровождается обычно выполнением предприятиями определенных заранее оговоренных мер по снижению налоговых неплатежей.

Аудит – независимый вид финансового контроля - экспертиза и анализ финансовых документов хозяйствующего субъекта. Цель аудита - установление полноты и достоверности отчетности, заключение о соответствии хозяйственных, бухгалтерских, финансовых операций действующему законодательству.

Б

Баланс финансовых ресурсов (сводный финансовый баланс) – документ, отражающий всю совокупность финансовых ресурсов, мобилизуемых на территории России в целом или в данном регионе, а также направления их использования. Бюджетные ресурсы входят в БФР как составная часть, находящаяся в ведении органов власти соответствующего уровня.

Бюджет – система императивных денежных отношений между государством и другими субъектами воспроизводства в процессе перераспределения части стоимости общественного продукта (главным образом национального дохода) для образования основного общегосударственного денежного фонда и его использования.

Бюджетирование – способ управления движением денежных средств предприятия посредством разработки системы гибких бюджетов подразделений и предприятия в целом, а также непрерывного контроля за их исполнением.

Бюджетная классификация – группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней с присвоением объектам классификации группировочных кодов.

Бюджетная система Российской Федерации – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Бюджетно-налоговая политика (стимулирующая и сдерживающая) – меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета.

Бюджетный дефицит – экономические отношения, возникающие между участниками воспроизводственного процесса при использовании государством денежных средств сверх имеющихся бюджетных доходов.

Бюджетный план – юридически оформленный документ, в котором количественно отражается процесс получения и распределения государством денежных ресурсов, необходимых для выполнения его основных функций.

В

Валовый внутренний продукт (ВВП) – годовая валовая стоимость всех товаров и услуг, созданных на территории данной страны как резидентами, так и нерезидентами (за вычетом стоимости их промежуточного потребления). Таким образом, ВВП является суммой конечной продукции всех производителей, использующих и факторы производства данной страны, и находящихся в собственности иностранцев. Мерилом национального благосостояния является «ВВП на душу населения», а величина ВВП на одного работника – основным измерителем производительности труда.

Валовый национальный продукт (ВВП) – общая рыночная стоимость всех конечных товаров и услуг, произведенных в стране за год. ВНП измеряет стоимость продукции, произведенной факторами производства, находящихся в собственности граждан данной страны (резидентов), в том числе и на территории других стран. При расчете ВНП по расходам суммируются расходы всех экономических агентов – домашних хозяйств, фирм, государства и иностранцев.

ВНП = С + i + G + Хп,

где С – личные потребительские расходы;

i – валовые инвестиции;

G – государственные закупки товаров и услуг;

Xn – чистый экспорт.

Внебюджетные средства – доходы, получаемые бюджетными учреждениями сверх ассигнований, выделяемых из бюджета. Называются они также специальными средствами, привлеченными средствами или дополнительными источниками финансирования.

Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) – внешнеторговая, инвестиционная и иная деятельность, включая производственную кооперацию, в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (интеллектуальная собственность).

Встроенный (автоматический) стабилизатор – экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступает прогрессивная система обложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. Встроенные стабилизаторы относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики, так как эти механизмы «включаются» без непосредственного вмешательства парламента.

Выпуск товаров для свободного обращения – таможенный режим, при котором ввозимые на таможенную территорию РФ товары остаются постоянно на этой территории без обязательства об их вывозе с этой территории.

Г

Государственные доходы – экономические отношения по поводу безвозмездного и безвозвратного изъятия в распоряжение государства части стоимости общественного продукта и национального богатства.

Государственные расходы – экономические отношения, связанные с распределением и использованием по различным направлениям денежных средств государства.

Государственный налоговый контроль – совокупность мероприятий по проверке законности, целесообразности и эффективности действий по формированию денежных фондов государства на всех уровнях управления и власти в части налоговых доходов; выявлению резервов увеличения налоговых поступлений в бюджет и улучшению налоговой дисциплины; совокупность приемов и способов, используемых органами власти и управления, которые обеспечивают соблюдение налогового законодательства и правильность исчисления, полноту и своевременность внесения налогов в бюджет.

Д

Декларант – лицо, перемещающее товары через таможенную границу РФ, и таможенный брокер (посредник), декларирующие, представляющие и предъявляющие товары и транспортные средства от собственного имени.

Денежный поток – финансовый показатель, отражающий результат движения денежных средств за период (разность между всеми поступлениями и выплатами.

Дивидендная политика – важная часть финансовой политики, нацеленная на оптимизацию пропорций распределения чистой прибыли предприятия между потреблением и накоплением.

Дисконтирование стоимости – устранение влияния фактора времени на денежные потоки с помощью приведения будущей стоимости денег к текущему моменту на основе простых или сложных принципов

Дисконтная ставка – ставка процента, по которой осуществляется дисконтирование стоимости. Ее величина складывается из трех компонентов: цены капитала, платы за риск и уровня инфляции.

Добавленная стоимость – разность между стоимостью продукции и суммой, уплаченной другим фирмам за приобретенное сырье, материалы и т. д. (т. е. за промежуточную продукцию). В этом случае величина ВНП – сумма добавленной стоимости всех национальных производящих фирм. Для экономики в целом сумма всей добавленной стоимости должна быть равна стоимости конечных товаров и услуг.

Дотация – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов.

Доходы бюджета – экономические отношения, возникающие у государства с предприятиями, организациями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда.

Е

Единица (масштаб) налога – часть объекта налога, принятая за основу для исчисления оклада налога.

И

Идентичные товары – товары, имеющие одинаковые характерные для них признаки. При определении идентичности товаров, в частности, учитываются их физические характеристики, качество и репутация на рынке, страна происхождения и производитель.

Инвестиционная политика – отражает стратегический аспект финансовой политики предприятия. Заключается в выборе наиболее эффективных способов долгосрочного вложения финансовых ресурсов в инвестиционные проекты.

Импорт – ввоз товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, на таможенную территорию РФ из-за границы без обязательств об обратном вывозе.

Источник налога – доход субъекта либо носителя налога, из которого вносится оклад налога.

К

Кадастр – опись и оценка объектов, подлежащих налогообложению. Капитал: 1) все виды имущественных и интеллектуальных ценностей, вкладываемых инвестором в объекты предпринимательской деятельности в целях получения прибыли; 2) величина средств, вложенных в активы предприятия, которые в результате их производственного потребления приносят доход.

Капитализация (реинвестирование) – превращение части распределенной прибыли в капитал посредством присоединения ее к собственному капиталу.

Капитальные расходы бюджетов – часть расходов бюджета, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность.

Кейнсианская модель экономики – рассматривает функционирование экономики на сравнительно коротких отрезках времени. Анализ совокупного предложения (AS) базируется на следующих предпосылках:

• экономика функционирует в условиях неполной занятости факторов производства;

• цены, номинальная заработная плата и другие номинальные величины относительно жесткие, медленно реагируют на рыночные колебания;

• реальные величины (объем выпуска, занятость, реальная заработная плата и др.) более подвижны, быстрее реагируют на рыночные колебания. В краткосрочном периоде объем совокупного предложения зависит, главным образом, от совокупного спроса (AD).

Консолидированный бюджет – свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории. Контингент налога – общая сумма мобилизации на соответствующей территории конкретного вида налога или иного платежа.

Классическая модель экономики – описывает поведение экономики в долгосрочном периоде. Анализ совокупного предложения (AS) в классической теории строится исходя из следующих условий:

• объем выпуска зависит только от количества факторов производства (труда и капитала) и технологии и не зависит от уровня цен;

• экономика функционирует в условиях полной занятости факторов производства, следовательно, объем выпуска равен потенциальному;

• цены и номинальная заработная плата гибки, их изменения поддерживают равновесие на рынках.

Л

Лицо, перемещающее товары через таможенную границу РФ – лицо, являющееся собственником товаров, их владельцем или покупателем либо выступающее в ином качестве, достаточном в соответствии с законодательством РФ для совершения от собственного имени с товарами действий, предусмотренных Таможенным кодексом РФ.

М

Маржинальная прибыль – один из важнейших показателей, используемых при управлении затратами и прибылью. Представляет собой разницу между объемом продаж и переменными издержками.

Макрорегулирование (макроэкономическая политика) – осуществляется с помощью основных ее инструментов, как бюджетно-налоговая, фискальная политика и кредитно-денежная (монетарная). Бюджетно-налоговая (в том числе внешнеторговая) осуществляется преимущественно правительством, кредитно-денежная – Центральным банком.

Макроэкономика – отрасль экономической науки, изучающая поведение экономики как единого целого с точки зрения обеспечения условий устойчивого экономического роста: полной занятости ресурсов и минимизации уровня инфляции.

Макроэкономическое равновесие – равенство совокупного предложения и совокупного спроса AS = AD при условии полной занятости труда, ресурсов, факторов производства. AS – это общее количество конечных товаров и услуг в стоимостном выражении, произведенных в экономике. Формула макроэкономического равновесия может считаться идеальной и подобное совпадение – частным случаем, т. к. в мире реальных явлений всегда действует комплекс искажающих факторов. AD –представляет собой сумму всех расходов на конечные товары и услуги. В его структуре можно выделить: спрос на потребительские товары и услуги; спрос на инвестиционные товары и услуги со стороны государства; спрос на наш экспорт со стороны иностранцев (или спрос на чистый экспорт, если спрос на импорт входит в первые три компонента совокупного спроса). Если экономика находится в состоянии, далеком от полной занятости, то рост совокупного спроса (в частности, стимулируемый государством) вызовет увеличение объема выпуска (хотя и не в прямой пропорции), если близки к состоянию полной занятости и резерв не задействованных мощностей отсутствует, то результатом будет рост цен.

Менеджмент – Оксфордский словарь английского языка дает такие его значения: способ, манера общения с людьми: власть и искусство управления; особого рода умелость и административные навыки; орган управления; административная единица.

Минимальный потребительский бюджет – показатель минимального объема и структуры потребления материальных благ или услуг, необходимых для сохранения здоровья и поддержания жизнедеятельности человека, и также расходы на покупку новой одежды, обуви, товаров длительного пользования и расходы на отдых.

Мультипликационный эффект – эффект резонанса, отражает степень увеличения (снижения) взаимообусловленных величин. Например, взаимосвязь увеличения государственных расходов и объема производства; мультипликативное воздействие налогов на уровень доходов и т. д. При обоснованных расчетах мультипликатор показывает, насколько возрастает (снижается) одна величина в коррекции с увеличением (уменьшением) других связанных величин.

Н

Налог – обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиком в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Налоги – императивные денежные отношения, в процессе которых образуется бюджетный фонд, без предоставления субъекту налога какого-либо эквивалента.

Налоговый кадастр – перечень объектов налога с указанием их доходности.

Налоговый период – время, определяющее период исчисления оклада налога, и сроки внесения последнего в бюджетный фонд.

Налоговая квота – доля оклада налога в источнике налога. Она может быть исчислена по конкретному налогу, также в целом по субъекту налога (по совокупному налогу).

Налоговый потенциал – максимально возможная сумма поступлений налогов и сборов по данной территории на душу населения, которая может быть получена за определенный промежуток времени в условиях действующего налогового законодательства.

Налоговая льгота – снижение размера налогообложения.

Налоговая система – совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке.

Налоговые вычеты – затраты, учитываемые при налогообложении.

Налоговый дефицит – разрыв между планируемыми и фактически поступившими суммами налогов.

Налогооблагаемая (налоговая) база – стоимостная характеристика объекта налогообложения.

Налоговые скидки – суммы, исключаемые из налогооблагаемой базы.

Недра – часть земной коры, расположенная ниже почвенного слоя, а при его отсутствии – ниже земной поверхности и дна водоемов и водотоков, простирающаяся до глубин, достигнутых для геологического изучения и освоения.

Носитель налога – физическое или юридическое лицо, уплачивающее оклад налога из собственного дохода.

О

Объект налогообложения - имущество или доход, которые служат основой для налогообложения.

Однородные товары – товары, которые, не являясь идентичными, имеют сходные характеристики, состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и/или быть коммерчески взаимозаменяемыми. При определении однородности товаров учитывается, в частности, их качество, наличие товарного знака, репутация на рынке, страна происхождения.

Оклад налога – сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определенный период времени, подлежащая внесению в бюджетный фонд.

Оффшорные операции: 1) финансовый инструмент, который, не нарушая действующего законодательства, используется для планирования и минимизации налогообложения и для защиты коммерческой тайны; 2) законодательная основа международных финансовых и торговых операция, осуществляемых предприятиями, зарегистрированными на территории, имеющей статус налоговой гавани.

П

Плательщик налога – юридическое или физическое лицо, выполняющее возложенное на него обязательство по уплате налога.

Пошлины – денежные отношения, в процессе которых определенные суммы поступают в бюджетный фонд, при этом субъект пошлины получает право на осуществление каких-либо хозяйственных операций (вывоз, ввоз товаров), получает какое-либо свидетельство, документ.

Протекционизм – экономическая политика государства, направленная на ограждение национальной экономики от иностранной конкуренции. Реализуется посредством финансового поощрения отечественной промышленности, стимулирования экспорта, ограничения импорта.

Р

Регулирующие доходы – федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты на очередной финансовый год, а также на долговременной основе (не менее чем на 3 года) по разным видам таких доходов.

Рента – определенный доход с капитала, имущества или земельного участка, не требующий от его получателя предпринимательской деятельности.

С

Сбор – денежные отношения, в процессе которых образуются целевые денежные фонды. Они возлагают на субъект сбора внесение определенной денежной суммы в целевой денежный фонд.

Своп – операции по обмену между двумя субъектами обязательствами или активами, выраженными в валюте, с целью улучшения их структуры, снижения рисков и затрат.

Система налогов – совокупность и структура налогов страны, в соответствии с их классификацией, установленной в законодательном порядке.

Собственные доходы бюджетов – виды доходов, закрепленные законодательством РФ на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами.

Ставка налога – размер налога, установленный на единицу налога. Ставка может устанавливаться в абсолютных суммах (в рублях) либо в процентах.

Страна происхождения товаров – группа стран, таможенные союзы стран, регион или часть страны, если имеется необходимость их выделения для целей определения происхождения товара.

Субсидия – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Субвенция – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов.

Субъект налога – это физическое либо юридическое лицо, на которое государством возложена обязанность – внесение оклада налога в бюджетный фонд.

Счетная палата Российской Федерации – независимый от Правительства РФ постоянно действующий орган государственного финансового контроля, подотчетный Федеральному Собранию РФ.

Т

Таможенная граница – граница таможенной территории РФ.

Таможенная декларация – заявление по установленной форме, необходимое для таможенного контроля сведений о перемещаемых через таможенную границу страны товарах или иных предметах.

Таможенная пошлина – налог, взимаемый с товаров, ввозимых в страну или вывозимых из нее.

Таможенная территория – территория, над которой Российская Федерация обладает исключительной юрисдикцией в отношении таможенного дела.

Таможенная стоимость – стоимость товара, определяемая в соответствии с Законом РФ «О таможенном тарифе» и используемая для целей обложения товара пошлиной, внешнеэкономической и таможенной статистики, осуществления валютного контроля внешнеторговых сделок и расчетов банков по ним.

Таможенный доход – совокупность таможенных платежей, перечисляемых таможенными органами в Федеральный бюджет.

Таможенный орган – государственный правоохранительный орган исполнительной власти, наделенный специальными властными полномочиями в целях выполнения возложенных на него задач в сфере таможенного дела и в налоговой сфере.

Таможенный режим – совокупность положений, определяющих статус товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу России, для таможенных целей.

Тарифная льгота – предоставление на условиях взаимности или в одностороннем порядке льгот в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, в форме освобождения от уплаты, возврата ранее уплаченной пошлины, снижения ставки пошлины, установление тарифных квот на преференциальный ввоз (вывоз) товара.

Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) – подробный перечень товаров, распределенных по соответствующей классификационной схеме, являющийся основой системы мер государственного регулирования ВЭД.

Товары – любое движимое имущество, в том числе валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая, иные виды энергии и транспортные средства, кроме используемых для международных перевозок пассажиров и товаров.

Толлинг - услуга по обработке импортного давальческого сырья, ввозимого на таможенную территорию России, для дальнейшей переработки его российскими предприятиями в готовую продукцию, вывозимую за пределы Российской Федерации.

Трастовые операции - доверительные операции банков или других финансовых институтов (трастовых компаний) по управлению имуществом клиента и выполнению других услуг в интересах и по поручению клиентов на правах доверенного лица. По ГК РФ траст носит название «доверительное управление».

У

Удобный флаг: 1) разновидности центра «офф-шор», режим, который предоставляет налоговые и другие льготы судовладельцам-нерезидентам; 2) открытая регистрация морских судов в целях получения дополнительной прибыли от льгот по налогообложению, классификации морских судов и т. п., которую имеет судовладелец-нерезидент в стране такой регистрации.

Ф

Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации – специализированный правоохранительный федеральный орган исполнительной власти, обеспечивающий законность и правопорядок в сфере налогов и связанных с ними правоотношений.

Ц

Целевые бюджетные фонды – денежные фонды, образуемые за счет целевых источников средств в составе консолидированного бюджета страны и используемые на финансирование определенных государственных или местных расходов под контролем фискальных органов государства.

Ч

Чистый национальный продукт – можно рассчитать, вычитая из ВНП амортизационные отчисления.

ЧНП = ВНП – Амортизационные отчисления.

Э

Экспорт – вывоз товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории РФ за границу без обязательств об обратном ввозе.