Качество активов. Критерии классификации активов по качеству

Качество управления активов банка определяется на основании: 1)ликвидности; 2)рискованности; 3)доходности; 4)диверсифицированности

Ликвидность – способность активов банка трансформироваться в д/с посредством их реализации или погашения обязательств должниками. По степени ликвидности активы делятся на: 1)абсолютноликвидные активы (д/с банка); 2)высоколиквидные (ЦБ); 3)труднореализуемые активы (долгосрочные ссуды); 4)низколиквидные активы (ДА).

Рискованность активов – означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. По уровню риска все активы делятся на 5 групп: 1)безрисковые активы (0 баллов) – средства на корр.счете и на резервном счете НБРК; 2)низкорисковые (20 баллов) – ссуды, гарантированные правительством РК, ссуды под залог драг.металлов в слитках, ссуды под залог ГЦБ; 3)рисковые (50 баллов) – инвестиционные операции и краткосрочные ссудные операции банков; 4)высокорисковые (100 баллов) – долгосрочные ссуды клиентам, инвестиции в КЦБ; 5)мультирисковые (150 баллов) – безнадежные кредиты, дебиторы по хоз.операциям и кап.вложениям банка, собственные здания банка.

Доходность активов отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и создавать источник для развития банка. Классификация активов по уровню доходности: 1)приносящие доход (кратко- и долгосрочные кредиты физ. и юр. лицам; кредиты и депозиты, предоставленные др. банкам; вложения в ЦБ; факторинг; лизинг; инвестиции в УК; средства перечисленные юр. лицам для участия в их хоз. деятельности); 2)не приносящие доход (вложения в собственную материально-техническую базу; в ОС и НМА);

Диверсифицированность – степень распределения средств банка по различным направлениям его деятельности. Степень диверсифицированности активов может оцениваться след. показателями: 1)структурой активов банка по основным направлениям вложения ресурсов; 2)структурой кредитного портфеля; 3)структурой портфеля ЦБ; 4)уд.весом разных валют, с которыми банк осуществляет операции; 5)составом банков-корреспондентов. Между диверсифицированностью активов и ликвидностью существует прямая зависимость: чем более диверсифицированы банковские активы, тем выше ликвидность банка.

Существуют 3 вида кредитов по качеству: 1)стандартные кредиты; 2)сомнительные кредиты (5 категорий); 3)безнадежные кредиты.

Стандартный кредит - это кредит, срок возврата которого не наступил и качество которого не вызывает сомнения, т.е. заемщик является финансово-устойчивым хозяйствующим субъектом, имеющим высокий уровень обеспеченности собственным капиталом, высокую норму рентабельности.

Сомнительный кредит - это кредит, не удовлетворяющий требованиям, предъявляемым к стандартным кредитам и несущий риск, связанный с задержкой до 30 дней возврата кредита по основному долгу и/или по вознаграждению (интересу).

Безнадежный - это кредит, просроченная задолженность по основному долгу которого превышает 30 дней со дня вынесения задолженности на счет просроченных ссуд. В случае ликвидации заемщика, предоставленные ему кредиты классифицируются, вне зависимости от срока погашения кредитов, как убыточные. По убыточным кредитам резервирование производится в размере 100% от суммы кредита.

Провизии банка используются как источник покрытия убытков от осуществления банком активных операций. К кредитам применяется следующая «линейка норм провизий»: 1)Стандартный – 0%, провизии не формируются; 2)Сомнительные кредиты 1 категории – 5%. При своевременной и полной оплате платежей, но наличии таких факторов, как недостаточное качество обеспечения, незначительное ухудшение финансовых показателей или др. в соответствии с положениями кредитной политики банка; 3)Сомнительные кредиты 2 категории – 10%. При задержке или неполной оплате платежей; 4)Сомнительные кредиты 3 категории – 20%. При своевременной и полной оплате, но наличии факторов, ухудшающих качество активов; 5)Сомнительные кредиты 4 категории – 25%. При задержке или неполной оплате платежей, а также наличия нескольких факторов ухудшающих качество активов; 6)Сомнительные кредиты 5 категории – 50%. В соответствии с положениями кредитной политики банка; 3)Безнадежные – 100%. Задержка погашения основной суммы долга более 1 месяца.

Провизии бывают специальные и общие. Общие формируются на возможные потери по всей совокупности активов банка кроме тех, по которым необходимо создавать специальные провизии. Специальные - это провизии, формируемые для покрытия убытков по конкретным активам, в отношении которых преобладают вероятность не возврата или текущая стоимость которых больше, чем в 2 раза стоимости их приобретения.

Методы управления активами: Метод общего фонда (котловой метод) - все ресурсы банка (собственные и привлеченные) образуют общий фонд средств, который размещается по активам на основе текущих приоритетов либо с позиций обеспечения текущей ликвидности, либо обеспечения спекулятивной прибыли. Метод считается рискованным. Им в отдельные периоды могут пользоваться только банки с высокой финансовой устойчивостью. Метод распределения активов (конверсии) – перемещение средств в активах согласно размещения средств в пассиве баланса банка. Управление осуществляется одновременно пассивами и активами путем их координации по срокам и размерам. Метод научного управления активами, или экономико-математический, ориентируется на максимизацию прибыли при соблюдении нормативов ликвидности и диверсификации рисков. Этот метод считается наиболее эффективным. В основе научного управления активами и пассивами лежат так называемые золотые банковские правила. Золотые банковские правила: 1)Краткосрочные пассивы размещаются в краткосрочные активы, а долгосрочные пассивы размещаются в долгосрочные активы. 2)Сумма краткосрочных и среднесрочных средств по активу не должна превышать сумму краткосрочных и среднесрочных обязательств по пассиву. 3)Сумма долгосрочных средств по активу может превышать сумму долгосрочных обязательств банка и его собственного капитала. Срок размещения не должен превышать срок привлечения. 4)Структура активов: чем ниже доля высокорисковых активов в балансе банка, тем выше его ликвидность. 5)Структура пассивов: чем ниже доля вкладов до востребования и больше доля срочных вкладов, тем выше ликвидность.

Секьюритизация – финансирование определенных активов при помощи выпуска ценных бумаг. Секьюритизированными могут быть ипотечные займы, автокредиты, лизинговые активы. Методика секьюритизации состоит в следующем. Предположим, компания или банк имеет портфель займов, выданных по ипотеке, для того чтобы высвободить свои средства, банк может выпустить собственные долговые ценные бумаги, обеспеченные этими активами, т. е. правами требования долга.

Основными целями банка при формировании портфеля активов могут быть: снижение совокупного риска портфеля и обеспечение наибольшей безопасности инвестиций, увеличение доходности, обеспечение высокого уровня ликвидности, физический рост портфеля активов, проникновение в новые для себя рыночные ниши, расширение клиентской базы. Одним из способов поддержания оптимальной (сбалансированной) структуры портфеля активов является регулярная санация портфеля (удаление лишних активов и, по возможности, оперативное замещение их теми активами, которые, не ухудшат или улучшат общую структуру портфеля).