Основы построения налогов. Классические принципы налогообложения Адама Смита

Источник налога – является доход;

Единица обложения – единица измерения объекта налога, установленная для счета: 1 денежная единица (тенге), 1 гектар, единица измерения товара.

Налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с законом которого налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, определять объекты налогообложения, исчислять и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет, составлять налоговые формы, представлять налоговые формы, в налоговый орган в установленные сроки.

Объектом налогообложения и объектом, связанным с налогообложением, являются имущество и действия, с наличием и на основании которых у налогоплательщика возникает налоговое обязательство.

Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иные характеристики объекта налогообложения, на основании которых определяются суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащие уплате в бюджет.

Налоговая ставка – это величина налога на единицу обложения, она характеризует норму налогообложения, выраженная в процентах к доходу налогоплательщика.

Налоговые льготы – полное или частичное освобождение от налогов плательщиков в соответствии с законодательством; льготный период – время , в течении которого действует установленная законом льгота по налогам; период обложения – время, за которое производится обложение налогом или сбором (месяц, квартал, год).

По А. Смиту, налог - это бремя, накладываемое государством в форме закона, который предусматривает и его размер, и порядок уплаты.

1)Принцип хозяйственной независимости и свободы налогоплательщика, основанный на праве частной собственности; 2)Принцип справедливости, заключающийся в равной обязанности граждан платить налоги соразмерно своим доходам; 3)Принцип определенности – сумма, способ и время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику; 4)Принцип удобности – налог должен взиматься в такое время и таким способ, уоторые представляют наибольшие удобства для плательщика; 5)Принцип экономии – издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем сами налоговые поступления