157. Налоговая политика государства и направления ее реализации. Основные пути реформирования налоговой системы Республики Беларусь.

Налоговая политика – комплекс мер в области налогового регулирования, направленного на установление оптимального уровня налоговой нагрузки в зависимости от характера поставленных в данный момент времени макроэкономических задач.

Среди многочисленных задач налоговой политики, основными являются: устойчивый рост национального дохода, умеренные темпы инфляции, полная занятость, сглаживание циклических колебаний экономики.

Инструментарий налоговой политики включает: манипуляцию различными видами налогов и налоговых ставок, кроме того, трансфертные платежи и другие виды государственных расходов. Важнейшим комплексным инструментом и показателем эффективности налоговой политики является государственный бюджет, объединяющий налоги и расходы в единый механизм.

Типы налоговой политики

1. Политика максимальных доходов

2. Политика разумных налогов

3. Налоговая политика с высоким уровнем обложения и значительной социальной поддержкой

Критериями эффективности налоговой политики являются:

возможность НП концентрировать источники доходов (типы фискальной политики).

способность НП определять приемлемую налоговую базу (обеспечение налоговых поступлений при низких налоговых ставок).

направленность НП на минимизацию налоговой задолженности по уплате платежей (ответственность по обязательствам).

нейтральность НП в отношении стимулов.

Основное направление совершенствования налоговой системы РБ и приближения ее к уровню налогообложения на территории единого экономического пространства – снижение налоговой нагрузки.

Несмотря на то, что определенные подвижки в области отчислений в бюджетные фонды происходят, проблема их существования в налоговой системе РБ остается по-прежнему острой. Введение целевых фондов не должно идти вразрез с общей налоговой политикой налоговой гармонизации. Для этого необходимо проводить развернутую оценку влияния на экономические процессы каждого платежа, последствий их ведения и применения как на национальной территории, так и в региональном союзе в целом. Появляется объективная необходимость регулирования правовых отношений, возникающих при установлении, изменении, отмене различных платежей, применении льгот и санкций. Также должна быть определена программа, предусматривающая наряду с налоговой политикой политику поэтапной отмены целевых платежей.

В качестве основных направлений реформирования налоговой системы можно предложить поэтапное решение наиболее актуальных для реального сектора экономики задач:

сокращение до минимума, а в последствии и отмена налогов, уплачиваемых из выручки,

снижение налогового бремени на фонд оплаты труда,

уменьшение количества платежей за счет объединения сходных или отмены мелких налогов и сборов с высокими издержками на их администрирование,

снижение ставок некоторых видов налогов по мере расширения базы налогообложения,

максимальное упрощение налогообложения индивидуальных предпринимателей.