logo search
финансы

Денежный оборот и система денежных расчетов на предприятии

Денежный оборот на предприятии представляет собой круговое движение денег при ведении им финансово-хозяйственной деятельности.

Движение денег, или денежный поток, может осуществляться в обоих направлениях: от предприятия – исходящий денежный поток и к предприятию – входящий денежный поток. В общей схеме кругооборота денежных средств, с финансовой точки зрения, очень важно для предприятия поддержание текущей платежеспособности, т.е. наличие достаточного объема денежных средств для выполнения предприятием своих текущих обязательств. Отмеченное является главной задачей при управлении денежными потоками.

Представляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия через три ее составляющие: текущую (операционную), инвестиционную и финансовую деятельность, можно охарактеризовать денежные потоки следующим образом.

Текущая деятельность, являясь главным источником прибыли, генерирует основной поток (приток) денежных средств, элементы которого отображены в табл. 16.

Таблица 16

Характеристика денежного потока по текущей деятельности

Элементы притока денежных средств

Элементы оттока денежных средств

1. Выручка от реализации продукции в денежной форме (в текущем периоде).

2. Погашения дебиторской задолженности.

3. Авансы покупателей.

4. Целевое финансирование.

5. Краткосрочные кредиты.

6. Прочие поступления

1. Оплата по счетам поставщиков.

2. Оплата труда работников.

3. Перечисления в бюджет по текущим налогам (ЕСН).

4. Погашение краткосрочных кредитов.

5. Краткосрочные финансовые вложения.

6. Прочие выплаты.

Элементы денежного потока по инвестиционной деятельности отражены в табл. 17, а по финансовой – в табл. 18.

Таблица 17

Характеристика элементов денежного потока по инвестиционной деятельности

Элементы притока денежных средств

Элементы оттока денежных средств

  1. Продажа внеоборотных активов (основные средства, нематериальные активы).

  2. Бюджетные ассигнования.

  3. Долгосрочные кредиты и займы.

  4. Средства от долевого участия.

  5. Дивиденды по долгосрочным финансовым вложениям.

6. Прочие поступления

    1. Приобретение основных средств, расходы по нематериальным активам.

    2. Капитальные вложения.

    3. Долгосрочные финансовые вложения.

    4. Денежные авансы подрядчикам.

  1. Оплата долевого участия.

6. Прочие выплаты

Денежные потоки по указанным видам деятельностям предприятия могут иметь наличную и безналичную денежную форму.

Гражданский кодекс РФ (ст. 140) устанавливает, что форма расчетов определяется характером денежной операции. Организация наличного обращения и наличных денежных расчетов определяется Положением ЦБР и порядком ведения кассовых операций, внутренними документами предприятия.

Таблица 18

Характеристика денежного потока по финансовой деятельности

Элементы притока денежных средств

Элементы оттока денежных средств

  1. Краткосрочные кредиты и займы.

  2. Бюджетное краткосрочное финансирование.

  3. Дивиденды по краткосрочным финансовым вложениям.

  4. Поступления от эмиссии собственных ценных бумаг.

5. Прочие поступления

    1. Выплата процентов по краткосрочным кредитам.

    2. Выплата денежных авансов.

    3. Краткосрочные финансовые вложения.

4. Возврат краткосрочных кредитов.

5. Прочие выплаты

Нормативными документами формулируются следующие основные принципы безналичных расчетов: принцип документальности, принцип срочности, принцип обеспеченности платежа, принцип свободного выбора форм безналичных расчетов.

Действующим законодательством установлены различные формы расчетов, которые организации могут выбирать по своему усмотрению, в частности: платежные поручения, платежные требования-поручения, аккредитивы, чеки.