80. Собственный капитал банка: понятие, функции, источники формир-ния. Достаточность собст. Капитала и методы ее оценки.

Банк. ресурсы – сов-ть собств. и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций. Ресурсы банка образуются в резуль­тате проведения им пассивных операций и отражаются в пассиве банка. Осн. источником ресур­сов комм. банков являются привлеченные средства, они составляют 70-80%, доля собств.средств приходится от 20-30%. Собств. капитал – это сумма всех источников собств. средств банка. К ним относят уставный капитал, фонды, страховые резервы, нераспределенная в течение года прибыль. Основным внутр. источником роста капитала банка выступает нераспределенная при­быль. Достаточность капитала отражает общую оценку надежности банка, степень его подвер­женности риску. Основной принцип достаточности капитала банка заключается в том, что объем собств. капитала банка должен соответствовать объему активов с учетом степени риска. Ф-ции кап-ла: 1) защитная, так как собственный капитал обеспечивает защиту интересов вкладчиков и поглощение убытков, не покрытых текущими доходами банка. 2) Оперативная считается второ­степенной, заключается в том, что собственный капитал является источником вложений в собст­венные материальные активы и развитие материальной базы банка. 3) Регулирующая связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании ком­мерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой – с зако­нами и правилами, позволяющими Центральному Банку контролировать деятельность банков. Выполняя регулирующую функция, капитал выступает регулятором деятельности банка, по­средством которого государственные органы задают ему нормы экономического поведения. Правила, относящиеся к собств. капиталу банка, включают требования: - мин. величины устав­ного капитала, необходимого для получения банк. лицензии; - предельной суммы риска на од­ного заемщика; - ограничения по активам и условиям покупки активов другого банка. Собствен­ный капитал банка является основой его комм.й деятельности, обеспечивает финансовую устой­чивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расхо­дов, являющихся следствием различных рисков банка. Капитал банка включает: уставный капи­тал; резервный капитал; учредительскую прибыль; нераспределенную прибыль текущего и про­шлых лет; резервы на покрытие различных рисков. Резервный фонд создается банками в соот­ветствии с действующим законодательством для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности, и обеспечивает стабильность его функционирования. То есть одни расходы (риски) можно предвидеть и хотя бы в приблизительных суммах рассчитать, другие - нет. За счет резервного фонда погашаются непредвиденные, незапланированные, не учтенные в плане расходов банка потери. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Отчисления в резерв­ный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, после утверждения общим собранием учреди­телей (участников) банка годового бухгалтерского отчета и отчета о распределении прибыли. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд, предусматриваемый уставом банка, должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения им минимально установленной уста­вом величины. Фонды специального назначения. Образование и использование их в двух слу­чаях: на инвестиции (фонд накопления), на материальные поощрения и прочие виды социальной защиты сотрудников банка (фонд потребления). Фонды образуются по нормативам в соответст­вии с уставом банка. Отчисления производятся из прибыли, остающейся в распоряжении банка, ежеквартально или ежегодно. Фонды накопления отражает объем использованной банком при­были на инвестирование и инновацию собственной производ. базы и соц. сферы (приобретение объектов и ОС и прочего имущества, а также строительство зданий, сооружений,др). Добавоч­ный капитал. В процессе деятельности у банка может возрасти учетная стоимость уже имею­щегося имущества, т.е. происходит увеличение размеров активов. Для учета источников такого имущества или прироста его ст-ти в бух. учете введено понятие добав. капитала.