Порядок планирования сводного бюджета запасов и закупок:

1. На основании связей со сводным бюджетом затрат формируются объемы списания материалов в производство.

2. Определяются начальные остатки в соответствии с «Общими правилами заполнения бюджетных форм».

3. Планируются объемы передачи ТМЦ в филиалы, объемы реализации запасов на сторону, прочие выбытия.

4. Планируется поступление ТМЦ от филиалов ОАО «РЖД», от Росжелдорснаба, от ДЗО, путем самостоятельной закупки и из других источников.

5. В бюджете по формулам рассчитываются остатки ТМЦ на конец периода.

В разделе «Сырье и материалы» планируются остатки и движение материалов. Отклонения стоимости материалов (отражаемые на отдельном счете) включаются в остатки и обороты по соответствующим показателям раздела.

Подраздел «Поступление запасов» планируется поступление материалов на склады филиала из всех источников для всех целей (использование в производстве, передача в другие филиалы, реализация, передача работникам).

Подраздел «Списание в производство» включает стоимость материалов, списываемых в производство по текущей и инвестиционной деятельности. Списание материалов в производство формируется за вычетом возвратных отходов (в т.ч. металлолома), образовавшихся в процессе производства и оприходованных на склад.

В подразделе «Прочие выбытия» планируются следующие показатели:

Передача другим филиалам - материалы (включая металлолом), переданные в другие филиалы по внутрихозяйственным оборотам.

Реализация - себестоимость реализованных материалов (в т.ч. металлолома), кроме готовой продукции, и топлива.

Подраздел «Запасы на конец периода» включает планирование запасов, не участвующие в процессе производства - выделенная из строки «запасы на конец периода» стоимость остатков на конец периода по следующим видам материалов:

• материально-технические ресурсы в запасах ГО;

• спецодежда в эксплуатации;

• запасы ТМЦ, сформированные в соответствии с распоряжениями ОАО «РЖД», для использования при наступлении определенных событий (аварийно-восстановительный, сезонный запас и т.п.).

Подраздел «Обеспеченность запасами для производственного процесса в днях потребления» определяет плановый срок, на который хватит остатка запасов, если уровень списания в производство в следующем бюджетном периоде останется на уровне текущего.

Подраздел «Норматив запасов для производственного процесса» предполагает планирование материалов и топлива на год в млн. руб. на основании нормативной оборачиваемости, по формуле:

нормативная оборачиваемость запасов (дней) * плановое списание в производство / 365.

В разделе «Готовая продукция» отражаются остатки и движение готовой продукции произведенной филиалом.

В разделе «Товары» отражаются остатки и движение товаров для перепродажи.

Информация из Сводного бюджета запасов и закупок переносится в следующие бюджеты:

• сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности (в части расчетов с поставщиками ТМЦ);

• сводный бюджет движения денежных средств, раздел «Внутрихозяйственные расчеты» (в части внутрихозяйственных расчетов с подразделениями ОАО «РЖД» по поставкам ТМЦ);

• сводный прогнозный баланс (в части остатков ТМЦ на начало и конец периода).

Контрольные вопросы:

1. Дайте определение, поясните суть и назовите основные принципы оперативного планирования.

2. Какие бюджеты входят в число операционных бюджетов?

3. Поясните суть и назначение бюджета продаж.

4. Поясните суть и назначение бюджета производства.

5. Поясните суть и назначение бюджета затрат.

6. Поясните суть и назначение бюджета капитальных вложений.

7. Поясните суть и назначение бюджета запасов и закупок.