Бюджетирование с рисунками

4.5 Бюджет капитальных вложений

Следующим составляется Сводный бюджет капитальных вложений, в котором отражаются объемы капитальных вложений, осуществляемых территориальным филиалом в качестве исполнителя и заказчика для сторонних подрядчиков (табл. 4.4).

Таблица 4.4

СВОДНЫЙ БЮДЖЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ (СБКВ)
Наименование филиала
№ п/п	Наименование бюджетного показателя	Факт предшествующего периода	План	Факт	% план к факту предшествующего периода	факт к плану	% план к факту	% план к факту предшествующего периода
1	Незавершенные капвложения на начало периода	0	0	0	0	0	0	0
2	Освоение капитальных вложений	0	0	0	0	0	0	0
3	Филиалом-исполнителем и стор. подрядчиками	0	0	0	0	0	0	0
4	покупка ОС	0	0	0	0	0	0	0
5	капстроительство, модер-ия, произв-во ОС	0	0	0	0	0	0	0
6	хозяйственным способом	0	0	0	0	0	0	0
7	подрядным способом	0	0	0	0	0	0	0
8	Поступление по ВХО	0	0	0	0	0	0	0
9	Прочие поступления	0	0	0	0	0	0	0
10	Ввод в эксплуатацию и прочие списания	0	0	0	0	0	0	0
11	Ввод в эксплуатацию	0	0	0	0	0	0	0
12	Реализация	0	0	0	0	0	0	0
13	Списание	0	0	0	0	0	0	0
14	Передача по ВХО	0	0	0	0	0	0	0
15	Прочие выбытия	0	0	0	0	0	0	0
16	Незавершенные капвложения на конец периода	0	0	0	0	0	0	0
17	Незавершенные капвложения на конец периода	0	0	0	0	0	0	0

В разделе «Незавершенные капитальные вложения» отражается общая сумма капитальных вложений на начало и на конец бюджетного периода, не оформленных актами приемки-передачи основных средств или иными документами, необходимыми для принятия к учету объекта основных средств.

В разделе «Освоение капитальных вложений» происходит формирование стоимости капитальных вложений путем использования филиалом на эти цели материальных ресурсов, услуг сторонних подрядчиков, закупленного оборудования, как входящего, так и не входящего в сметы строек. Сумма освоения добавляется к стоимости незавершенных капитальных вложений.

В разделе детализируются затраты на покупку, строительство объектов основных средств. Выделяются поступления активов от других подразделений Компании.

Затраты на покупку основных средств – показатель отражает сумму затрат на приобретение оборудования, входящего и не входящего в сметы строек (в т.ч. не требующего монтажа), а также стоимость зданий, сооружений, транспортных средств, затраты на покупку квартир и других объектов основных средств.

Поступление по внутрихозяйственному обороту - сумма поступивших объектов незавершенных капитальных вложений от других подразделений ОАО "РЖД".

Прочие поступления - поступления по результатам инвентаризации и иные поступления. Данный показатель, как правило, не формируется по колонке «План текущего периода».

В разделе «Ввод в эксплуатацию и прочие списания» отражается выбытие (списание) незавершенных капитальных вложений как путем ввода в эксплуатацию, так и путем реализации, списания или передачи по внутрихозяйственному обороту.

Ввод в эксплуатацию - величина первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых к учету в бюджетном периоде. Под первоначальной стоимостью признается сумма расходов, произведенных при покупке, доведении до состояния, пригодного для эксплуатации, и создании объектов основных средств, без учета НДС по указанным расходам, кроме случаев, когда в соответствии с законодательством налоги включаются в стоимость основного средства.

Информация из бюджета капитальных вложений переносится в следующие бюджеты:

сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности (в части начисления задолженности поставщикам оборудования);
сводный бюджет движения денежных средств (в части внутрихозяйственных расчетов по незавершенным капитальным вложениям).

Содержание