14.1. Валютный контроль

1. Цепь валютного контроля.

1. Направления валютного контроля.

2. Субъекты валютного контроля.

3. Органы и агенты валютного контроля.

4. Полномочия органов и агентов валютного контроля.

1. Правовые основы регулирования валютного контроля в Российской Федерации установлены федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 22.07.08 г.).

Согласно ст. 10 Закона целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осу­ществлении валютных операции.

2. Основными направлениями валютного контроля являются:

• определение соответствия проводимых валютных опера­ций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

• проверка выполнения резидентами обязательств в ино­странной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

• проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

3. Валютный контроль в Российской Федерации осуществ­ляется двумя видами субъектов: органами валютного контроля, агентами валютного контроля.

4. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации в лице федеральных органов исполнительной власти.

Агентами валютного контроля являются организации, ко­торые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим ор­ганам валютного контроля.

Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации.

5. Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:

• осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными опера­циями, за соответствием этих операций законодательству, ус­ловиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

• проводят проверки валютных операций резидентов и не­резидентов в Российской Федерации.

Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.