4.4. Контроль финансово-кредитных органов (банковский контроль)

1. Понятие и цели банковского контроля.

1. Способы банковского контроля.

2. Центральный банк РФ в системе банковского контроля.

1. В число субъектов, осуществляющих государственный финансовый контроль, входят банки и другие финансово-кредитные органы.

Банковский контроль представляет собой гибкую и все­объемлющую форму денежного контроля за финансовой и хозяйственной деятельностью, который осуществляется бан­ками и иными кредитными учреждениями в ходе операций по кредитованию, финансированию и расчетам.

В число основных целей данного вида финансового конт­роля входят повышение эффективности использования бан­ковских ссуд и укрепление платежной дисциплины.

2. Осуществление банковского контроля (предварительно­го и текущего) происходит в процессе проведения денежных операций посредством проверки представленных документов, установления права хозяйствующего субъекта на получение ссуды, проведения платежей ссудных счетов.

При оформлении кредита банк вправе проверить наличие у предприятия собственных оборотных средств, ознакомиться с финансовыми документами, показателями хозяйственной деятельности субъекта и т.д. Выдавая ссуду, банк проверяет ее обеспечение, т.е. наличие у предприятия товарно-материаль­ных ценностей, под которые она получается. Проверка осуществляется по данным бухгалтерского учета, отчетным ба­лансам хозяйственных органов, а также в натуре на месте с проверкой условий хранения кредитуемых ценностей. Обес­печение кредита позволяет контролировать целевое использо­вание заемных средств.

Банковский контроль в процессе кредитования сочетается с контролем, осуществляемым при организации расчетов. Ком­мерческие банки в соответствии с постановлением Президиума Верховного Совета РФ от 13 января 1992 г. № 2167-1 «О безот­лагательных мерах по реализации налично-денежного обраще­ния в Российской Федерации» и «Положением о правилах ор­ганизации наличного денежного обращения на территории РФ», утвержденным Советом директоров Банка России 5 января 1998 г. № 14-П (в ред. указания ЦБ РФ от 21 января 1999 г. № 488-У) обязаны контролировать порядок ведения кассовых операций и работу организаций с денежной наличностью.

Принимая поручение хозяйствующего субъекта на пере­числение денег другому предприятию или организации, банк проверяет законность этой сделки: платеж должен произво­диться за поставленный товар либо произведенные работы в соответствии с договором или на другом, указанном в норма­тивном акте, основании. Объектом банковского контроля вы­ступает оборачиваемость платежных средств. Банки проверя­ют своевременность предъявления платежных документов поставщиком и оплату их покупателем в установленные сроки. Отказ плательщика от оплаты счетов должен быть обоснован­ным, в противном случае причитающиеся суммы списываются со счета заказчика.

3. Особое место в системе банковского контроля занимает Центральный банк РФ. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. ФЗ от 25.11.09) одной из функций Банка России называет осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций.

Центральный банк РФ решает данную задачу следующим образом:

• путем проверки законности и целесообразности созда­ния кредитных учреждений при рассмотрении вопроса о ре­гистрации коммерческих банков и выдаче лицензий на право осуществления банковских операций;

• путем установления экономических нормативов, изда­ния нормативных актов, регулирующих деятельность кредит­ных учреждений;

• путем осуществления непосредственного контроля за законностью операций кредитных учреждений.

Банк России вправе осуществлять проверку операций бан­ков своими силами либо поручать проведение таких проверок аудиторским организациям. Он устанавливает объемы и сроки предоставления бухгалтерской и статистической отчетности, необходимой для надзора за деятельностью кредитных учреж­дений.

Центральный банк РФ имеет право давать банкам обяза­тельные для исполнения предписания об устранении обнару­женных нарушений. В случае неисполнения предписаний Центробанк может предъявить требования о проведении ме­роприятий по финансовому оздоровлению, о реорганизации (ликвидации) банка, о замене его руководства.

За нарушение банковского законодательства Банк России может применять следующие меры: взыскать денежный штраф; повысить нормы обязательных резервов для банков, нарушаю­щих установленные экономические нормативы; отозвать ли­цензию на совершение банковских операций; назначить вре­менную администрацию по управлению банком на период, необходимый для его финансового оздоровления, и т.п.