Вопрос 29 Акцизы и таможенные сборы: экономическое содержание, плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты, налоговые льготы
Налогоплательщиками акциза (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации. Объектом налогообложения признаются следующие операции: реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров; продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность; передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов); передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров, за исключением передачи произведенного прямогонного бензина для дальнейшего производства продукции нефтехимии в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) передачи произведенного денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом; передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд; передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности); передача на территории РФ организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества), а также передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества; передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе; ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ; получение (оприходование) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции; получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина.
Налоговым периодом признается календарный месяц.
Ставки акцизов, действующие в 2010 году: спирт этиловый из всех видов сырья – 30,5 руб./литр безводного этилового спирта; Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие – 14,0 руб./литр; сигары – 25,0 руб. за 1 штуку; автомобильный бензин с октановым числом до «80» включительно – 2923 рублей за тонну.
Сумма акциза по подакцизным товарам исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы. Сумма акциза по подакцизным товарам исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям по реализации подакцизных товаров, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, а также с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.
Плательщиками таможенных платежей являются декларанты и иные лица, на которых Таможенным кодексом РФ возложена обязанность по уплате этих платежей.
Таможенная пошлина представляет собой обязательный взнос, взимаемый таможенными органами РФ по ставкам, дифференцированным для отдельных товаров при их ввозе в РФ и вывозе из РФ, и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза. Таможенная пошлина выступает в качестве основного стоимостного ограничения либо регулирования импортных и экспортных операций.
Объектом налогообложения таможенными пошлинами и другими платежами являются товары, перемещаемые через таможенную границу РФ.
Налоговой базой для целей исчисления таможенных платежей являются таможенная стоимость товаров и (или) их количественные показатели. В РФ применяются следующие виды ставок таможенных пошлин: адвалорные, т. е. установленные в процентах к таможенной стоимости товаров; твердые (специфические), т. е. установленные в евро за единицу измерения (веса, объема и т. д.) облагаемого товара;комбинированные, т. е. сочетающие адвалорный и специфический виды таможенного обложения.
Основными видами тарифных льгот являются: возврат уплаченной пошлины; освобождение от уплаты пошлины; установление тарифных квот на преференциальный ввоз (вывоз) товара.
- Вопрос 1 Социально-экономическая сущность и функции финансов. Объективная необходимость и роль финансов в системе денежных отношений современного общества
- Вопрос 2 Государственная финансовая система: её сущность, принципы построения, состав. Характеристика сфер, уровней и звеньев финансовой системы Российской Федерации.
- Вопрос 3 Сущность финансовых ресурсов. Виды финансовых ресурсов и источники их формирования на макро уровне и на микро уровне. Направления использования финансовых ресурсов
- I-ый этап: непосредственное создание финансовых ресурсов юридическими и физическими лицами в процессе их производственно-хозяйственной и трудовой деятельности. Источниками этих ресурсов выступают:
- Вопрос 4 Финансовый рынок: функции, задачи, структура. Роль финансового рынка в мобилизации и перераспределении финансовых ресурсов.
- Вопрос 6 Финансовая политика: ее цели, задачи и главные элементы. Взаимосвязь финансовой стратегии, тактики и финансового механизма. Современная финансовая политика Российской Федерации
- Вопрос 7 Управление финансами: субъекты и объекты управления. Функциональные элементы управления финансами. Задачи стратегического и оперативного управления финансами
- Вопрос 8 Финансовый аппарат рф и основные задачи его подразделений. Министерство финансов рф, его структура и функции.
- Вопрос 9 Финансовый контроль: предмет и объекты контроля. Формы и методы финансового контроля
- Вопрос 10 Органы финансового контроля в рф, их права и обязанности
- Вопрос 11 Государственный кредит, его сущность, функции и формы. Содержание и методы управления государственным долгом. Характеристика совокупного государственного долга Российской Федерации
- Вопрос 12 Государственные внебюджетные фонды рф. Их назначение, сущность, основные виды и источники формирования. Характеристика государственных социальных внебюджетных фондов
- Вопрос 13 Бюджет государства: сущность, функции и принципы формирования
- Вопрос 14 Бюджетная система рф: состав и принципы построения. Консолидированный бюджет рф. Модели построения бюджетной системы в федеративных и унитарных государствах
- Вопрос 15 Бюджетный федерализм и его реализация. Содержание межбюджетных отношений в Российской Федерации
- Вопрос 16 Бюджетная классификация: понятие, назначение и состав
- Вопрос 18 Экономическое содержание и виды расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Особенности структуры расходов федерального бюджета, бюджетов субъектов рф, местных бюджетов
- Вопрос 19 Организация бюджетного процесса в Российской Федерации. Характеристика стадий бюджетного процесса в рф. Казначейская система исполнения бюджета и ее преимущества
- Вопрос 20 Современная бюджетная политика в Российской Федерации. Бюджетный дефицит. Причины возникновения и пути преодоления
- Вопрос 21 Современный финансово-экономический кризис и его влияние на бюджет Российской Федерации. Антикризисный характер бюджета Российской Федерации на 2010 год
- 1. Поддержка социальной стабильности и обеспечение полноценной социальной защиты населения;
- Вопрос 22 Экономическая сущность и функции налогов. Принципы налогообложения
- Вопрос 23 Сущность и принципы построения налоговой системы рф
- Вопрос 24 Классификация налогов. Основные категории налогоплательщиков
- Вопрос 25 Характеристика налога на добавленную стоимость: экономическое содержание и основные условия установления налога
- Вопрос 26 Характеристика налога на прибыль организаций: экономическое содержание и основные условия установления налога
- Вопрос 27 Характеристика единого социального налога: экономическое содержание и основные условия установления налога
- Вопрос 28 Характеристика налога на имущество предприятий и организаций: экономическое содержание и основные условия установления налога. Расчет среднегодовой стоимости имущества
- Вопрос 29 Акцизы и таможенные сборы: экономическое содержание, плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты, налоговые льготы
- Вопрос 30 Характеристика местных налогов
- Вопрос 31 Система налогообложения субъектов малого предпринимательства
- Вопрос 32 Формы и методы налогового учета и контроля в рф. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов
- Вопрос 33 Налоговая политика государства. Основные этапы налоговой реформы в рф
- Вопрос 34 Экономическая сущность, виды и функции денег. Роль денег в рыночной экономике
- Вопрос 35 Понятие, структура и организация денежного обращения. Механизм наличного и безналичного денежного обращения в рф. Выпуск и эмиссия денег. Банковский мультипликатор
- Вопрос 36 Денежная система Российской Федерации. Виды денежных знаков и система расчетов
- Вопрос 37 Понятие денежной массы. Денежные агрегаты и скорость обращения денег. Законы денежного обращения
- Вопрос 38 Денежный оборот и его структура. Соотношение наличного и безналичного денежного оборота и его значение для эффективного функционирования экономики
- Вопрос 40 Валютные отношения и валютная политика. Валютный курс и факторы, на него влияющие
- Вопрос 41 Понятие рынка ссудных капиталов, его эволюция, основные функции и структура. Источники ссудного капитала
- Вопрос 42 Сущность, функции и роль кредита в рыночной экономике. Формы и виды кредита. Принципы, виды и классификация банковских кредитов
- Вопрос 44 Банковская система: понятие, типы, уровни, элементы. Банковская система рф
- Вопрос 45 Цели, задачи, функции и формы организации Центральных банков. Операции Центрального банка и его деятельность как органа управления
- Вопрос 46 Банк России: организационная структура и функции. Денежно-кредитная политика Центрального банка России и ее инструменты
- Вопрос 47 Цели, функции и принципы организации деятельности коммерческих банков, их организационная и управленческая структура
- Вопрос 48 Активные операции коммерческого банка. Инвестиционная деятельность банка
- Вопрос 49 Пассивные операции коммерческого банка. Источники формирования банковских ресурсов
- Вопрос 50 Агентские (посреднические) операции коммерческого банка и особенности их проведения. Виды банковских финансовых услуг, международные операции коммерческого банка
- Вопрос 51 Организация и порядок кредитования субъектов экономики в рф
- Вопрос 52 Оценка ликвидности, финансового состояния и эффективности работы коммерческих банков
- Вопрос 53 Этапы и направления развития банковской системы России, ее основные проблемы
- Вопрос 54 Экономическая сущность и виды инвестиций. Формы инвестиционного вклада
- Вопрос 55 Современный инвестиционный рынок России. Субъекты и объекты инвестирования
- Вопрос 56 Иностранные инвестиции. Роль и место иностранного капитала в экономике России
- Вопрос 57 Понятие инвестиционного процесса. Правовые основы инвестиционной деятельности в России
- Вопрос 58 Характеристика участников инвестиционного процесса. Основные типы инвесторов. Индивидуальные и институциональные инвесторы
- Вопрос 59 Финансовые институты, финансовые рынки и их роль в инвестиционном процессе
- Вопрос 60 Источники финансирования инвестиционной деятельности на макро- и микро уровне. Инвестиционные ресурсы предприятия.
- Вопрос 61 Инвестиционный проект: содержание, виды и основные фазы развития, методы финансирования
- Вопрос 62 Критерии и методы оценки инвестиционных проектов
- Вопрос 63 Виды и формы финансовых инвестиций. Инвестиционные качества ценных бумаг
- Вопрос 64 Понятие инвестиционного портфеля, цели его формирования и типы. Концепция дохода и риска по портфелю
- Вопрос 65 Понятие и основные виды ценных бумаг. Классификация ценных бумаг и финансовых инструментов.
- Вопрос 66 Рынок ценных бумаг: его структура, функции и основные участники
- Вопрос 67 Операции на рынке ценных бумаг. Эмиссия ценных бумаг
- Вопрос 68 Рынок ценных бумаг в Российской Федерации. Система государственного регулирования рынка ценных бумаг
- Вопрос 70 Страховой рынок и его участники. Состояние и перспективы развития страхового рынка в России
- Вопрос 71 Понятие риска в страховании. Классификация рисков. Управление риском в страховании
- Вопрос 72 Имущественное страхование и страхование ответственности: сущность, значение, объекты, основные принципы и правила.
- Вопрос 73 Основы построения страховых тарифов. Расчет тарифных ставок по рисковым видам страхования
- Вопрос 74 Страховые фонды и резервы: сущность, состав, правила формирования и размещения
- Вопрос 75 Характеристика финансовых правоотношений. Основные институты финансового права
- Вопрос 76 Правовое регулирование бюджетных отношений
- Вопрос 77 Налоговое регулирование предпринимательской деятельности. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- Вопрос 78 Правовое регулирование кредитных институтов и банковской деятельности. Статус Банка России
- Вопрос 79 Правовое регулирование финансовой деятельности субъектов предпринимательства
- Вопрос 80 Правовое регулирование валютных отношений, эмиссии и обращения ценных бумаг
- Вопрос 81 Предприятие как основное звено экономики: понятие, признаки предприятия, организационно-правовые формы, условия функционирования, отраслевые особенности
- Вопрос 82 Производственные фонды предприятий: понятие; экономические признаки, состав и структура. Показатели эффективности использования основных и оборотных фондов
- Эффективность использования Основных Фондов предприятия.
- Вопрос 83 Амортизация и износ основных фондов, их роль в общественном воспроизводстве
- Вопрос 84 Трудовые ресурсы предприятий: понятие, структура персонала. Производительность труда и ее роль в повышении эффективности работы предприятия. Способы измерения производительности труда
- Вопрос 85 Издержки производства и себестоимость продукции: понятие, виды, структура, пути снижения. Классификация затрат в составе себестоимости
- Вопрос 86 Планирование деятельности предприятия: виды, цели, задачи. Назначение, функции и содержание бизнес-плана
- Вопрос 87 Основные функции и виды менеджмента. Факторы эффективности менеджмента
- Вопрос 89 Внутренняя и внешняя среда организации: составные элементы и их влияние на развитие бизнеса
- Вопрос 90 Понятие маркетинга. Цели и «универсальные» функции маркетинга. Концепции маркетинга: их суть, содержание, общие черты и различия, взаимосвязи
- Вопрос 91 Рынок и характеристика основных элементов рыночного механизма. Классификация рынков
- Вопрос 92 Виды, критерии и стратегии сегментации потребителей. Выбор целевых сегментов
- Вопрос 93 Политика организации в области ценообразования. Выбор стратегии и метода ценообразования
- Вопрос 94 Финансы предприятий: понятие, функции, принципы организации. Финансовые отношения предприятия и их роль в обеспечении его эффективной деятельности
- Вопрос 95 Финансовый механизм управления предприятием, его цели, задачи и структурные элементы
- Вопрос 96 Финансовые ресурсы предприятия: источники формирования и направления использования
- Вопрос 97 Виды долгосрочных и краткосрочных источников финансирования предприятия. Способы финансирования предприятия
- Вопрос 98 Собственный капитал предприятия, его состав и методы увеличения
- Вопрос 99 Понятие и виды доходов предприятия. Выручка от реализации продукции как основной вид доходов предприятия. Методы планирования выручки от реализации продукции (работ, услуг).
- Вопрос 100 Понятие и виды расходов предприятия. Классификация затрат предприятия. Себестоимость продукции как основной вид расходов предприятия, методы ее планирования
- Вопрос 101 Экономическое содержание и функции прибыли. Виды прибыли и порядок их формирования. Принципы распределения прибыли и направления ее использования
- Вопрос 103 Оборотный капитал предприятия: сущность, состав и структура, источники формирования, оценка эффективности использования
- Вопрос 104 Особенности организации финансов предприятий различных организационно-правовых форм. Особенности организации финансов некоммерческих организаций
- Вопрос 105 Бухгалтерский учет, его место в системе управления предприятием. Характеристика объектов и методов бухгалтерского учета
- Вопрос 106 Основные средства предприятия: учет поступления и выбытия, стоимостная оценка. Порядок и способы начисления износа и переоценки основных фондов
- Вопрос 107 Нематериальные активы предприятия: состав, учет поступления и выбытия, их стоимостная оценка и порядок начисления износа
- Вопрос 108 Виды, формы и системы оплаты труда. Порядок начисления заработной платы на предприятии
- Вопрос 109 Учет капитала. Учет уставного капитала в организациях различных организационно-правовых форм
- Вопрос 110 Понятие и формирование учетной политики предприятия, ее роль в управлении предприятием
- Вопрос 111 Финансовая отчетность предприятия: её назначение, содержание и состав
- Вопрос 112 Содержание и порядок формирования показателей бухгалтерского баланса организации
- Вопрос 113 Содержание и порядок формирования показателей отчета о прибылях и убытках организации
- Вопрос 114 Международные стандарты финансовой отчетности (мсфо) и реформирование бухгалтерского учета в России
- Вопрос 115 Организация экономического анализа деятельности предприятия. Анализ эффективности функционирования предприятия
- Вопрос 116 Экономический анализ состояния и качества использования производственных фондов предприятия
- Вопрос 117 Экономический анализ состава и качества трудовых ресурсов предприятия. Системы научной организации труда
- Вопрос 118 Экономический анализ затрат и структуры себестоимости. Методы формирования себестоимости
- Вопрос 119 Финансовый анализ: задачи и основные методы
- Вопрос 120 Cодержание финансового менеджмента и его место в системе управления организацией. Базовые концепции финансового менеджмента. Цель и задачи финансового менеджмента
- Вопрос 121 Информационное обеспечение финансового менеджмента. Внутренние и внешние источники информации. Финансовая отчетность в системе информационного обеспечения процесса финансового управления
- Вопрос 122 Учет фактора времени в финансовых расчетах. Операции наращения и дисконтирования. Методы начисления процентов и области применения простых и сложных процентов
- Вопрос 123 Методологические основы принятия финансовых решений. Денежные потоки и методы их оценки во времени. Процентные и учетные ставки
- Вопрос 124 Содержание и задачи управления активами предприятия. Классификация активов. Базовая модель оценки финансовых активов.
- Вопрос 125 Содержание и задачи управления реальными активами предприятия (основным и оборотным капиталом).
- Вопрос 127 Анализ финансового состояния. Понятие «финансовое состояние» предприятия. Аналитические коэффициенты. Вертикальный и горизонтальный анализ. Проблемы анализа финансовой отчетности
- Вопрос 128 Финансовое планирование: виды финансовых планов, методы прогнозирования. Прогнозирование на основе метода пропорциональной зависимости показателей от объема реализации
- Вопрос 130 Задачи и содержание управления собственным капиталом предприятия. Структура собственного капитала. Управление операционной прибылью
- Вопрос 131 Ключевые элементы операционного анализа. Порог рентабельности, запас финансовой прочности, эффект операционного рычага и их использование в управлении предприятием
- Вопрос 133 Теория структуры капитала: модели Модельяни-Миллера. Производственные и финансовые риски в контексте общего риска. Управление структурой капитал и рост капитализации фирмы
- Вопрос 134 Дивидендная политика предприятия: факторы, определяющие дивидендную политику. Принципы и методика распределения чистой прибыли
- Вопрос 135 Содержание и задачи управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Политика работы с дебиторами. Факторы, определяющие кредитную политику фирмы
- Вопрос 136 Содержание и задачи управления денежными средствами предприятия. Бюджет денежных средств. Методы управления денежными средствами. Оценка эффективности управления денежными средствами
- Вопрос 137 Содержание и задачи управления запасами. Учет и оценка запасов. Система контроля запасов
- Вопрос 138 Принципы формирования и методы управления инвестиционным портфелем фирмы. Понятие оптимального и эффективного портфеля
- Вопрос 139 Основы управления финансовыми рисками: сущность финансовых рисков и инструменты управления рисками
- Вопрос 140 Содержание и задачи управления прибылью предприятия. Факторный анализ прибыли и рентабельности
- Вопрос 141 Методы антикризисного управления. Понятие банкротства предприятия и методы прогнозирования возможного банкротства. Стратегический план финансового оздоровления фирмы
- Вопрос 142 Международные аспекты финансового менеджмента: управление финансами фирмы с учетом тенденций развития международных рынков труда и капитала, деятельности транснациональных компаний.
- Вопрос 143 Роль и функции бюджетирования в системе управления финансами фирмы. Виды бюджетов фирмы и методы их разработки