12.2. Социальное страхование

В экономическом аспекте страхование представляет собой систему экономических отношений по поводу образования цен­трализованных и децентрализованных резервов денежных и материальных средств, необходимых для возмещения ущерба, оказания помощи или для социального содержания в связи с наступлением определенных событий. Оно выступает в двух обособленных формах — социального страхования и страхова­ния определенных объектов в связи с непредвиденными и чрез­вычайными событиями. В Республике Беларусь страхование регламентировано законами «Об основах государственного со­циального страхования» и «О страховании» (1993 г.).

Истоки социального страхования тесным образом связаны с движением рабочих за создание материальных условий на слу­чай болезни, безработицы, несчастья во время работы. Перво­начальными формами социального страхования стали кассы и общества взаимопомощи. Наиболее совершенные для своего времени структура социального страхования и законодатель­ная база были разработаны в Германии в 1883—1889 гг.

Социальному страхованию присущи следующие признаки:

• страховые взносы являются централизованными доходами государства (внебюджетные фонды относятся к государственной форме собственности, порядок установления и уплаты взносов регламентирован государством) или доходами негосударственных специализированных фондов;

• страховые взносы представляют собой обязательный платеж: а) из фонда оплаты труда работодателей; б) заработной платы работников; в) суммы сокрытых, заниженных или не внесенных в установленный срок платежей (взыскиваются в принудительном порядке);

• страховые взносы, аккумулируемые в специальных фондах, используются целенаправленно;

• страховым взносам присущ возвратный характер, при этом возвратность может быть адекватна или не адекватна уп­лаченным суммам — в зависимости от существующей в государстве модели социальной защиты;

• привлекаемые страховые взносы могут быть обезличены либо персонифицированы;

• временно свободные средства могут инвестироваться для получения дополнительных доходов.

Организация социального страхования базируется на прин­ципах: всеобщности; универсальности; комплексности; само­управления; гарантированности пособий, пенсий и других вы­плат в соответствии с законодательством; равенства граждан в праве на социальное страхование; дифференциации условий и размеров пенсий, пособий и др. В странах с рыночной экономи­кой к ним добавляется принцип самоокупаемости.

Система социального страхования может быть как государ­ственной, так и негосударственной, но в обоих случаях она предназначена для обеспечения, восстановления и сохранения трудоспособности работников, а также обеспечения нетрудо­способных лиц. Материальной основой при этом выступают специализированные фонды денежных средств.

Образование фондов государственного социального страхо­вания осуществляется в соответствии с требованиями объек­тивных законов расширенного воспроизводства. Отношения по поводу формирования и использования данных фондов опосре­дуют распределение национального дохода, аккумуляцию его частей в специализированных фондах. Субъектами отношений выступают государство, предприятия и организации различ­ных форм собственности, население.

Вместе с тем указанные распределительные отношения обу­словлены спецификой социального страхования — наличием первичного и вторичного распределения. Первичное распреде­ление осуществляется в процессе формирования фондов за счет отчислений от доходов предприятий и организаций; вторич­ное — при поступлении в специализированные фонды социаль­ной защиты и последующем использовании средств из государ­ственного бюджета и из заработной платы работников.

По государственному социальному страхованию застрахо­ванные граждане обеспечиваются:

1. пенсиями по возрасту, инвалидности, потере кормильца, за выслугу лет;

2. пособиями и компенсациями в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями;

3. пособиями:

• по болезни и временной нетрудоспособности;

• беременности и родам;

• безработице;

• в связи с рождением ребенка, уходом за ребенком до достижения им предусмотренного законодательством возраста;

• на погребение;

4) выплатами, связанными с санаторно-курортным лечением и оздоровлением.

В Республике Беларусь формирование фонда денежных средств для выплаты пособий и компенсаций в связи с несчаст­ными случаями на производстве и профессиональными заболе­ваниями переведено с 01.01.2004 г. в сферу рискового страхова­ния (так называемого страхования «не жизни»). В соответствии с Декретом Президента от 30.07.2003 г. № 18 в республике вве­дено обязательное страхование данных случаев и заболеваний, распространяющееся на всех нанимателей. Оно касается как работников, так и лиц, работающих по гражданско-правовому договору на территории и под контролем страхователя, выпол­няющих работу на основе членства в организации и проходя­щих стажировку. Организация данного вида страхования воз­ложена на унитарное государственное предприятие «Белгосстрах». Субъект хозяйствования не может открыть расчетный счет либо получить со счета средства на выплату заработной платы без предъявления справки, подтверждающей регистра­цию в отделениях «Белгосстраха» в качестве страхователя и уп­лату страховых взносов. Уплата взносов должна производиться из фонда оплаты труда страхователя. При этом тарифы диффе­ренцируются по отраслевому признаку и сфере деятельности.

Право на страховые выплаты приобретается при условии уплаты страховых взносов в соответствующие фонды социаль­ной защиты или «Белгосстрах». Страховыми случаями, с на­ступлением которых назначаются выплаты, являются: болезнь и временная нетрудоспособность; беременность и роды; рожде­ние ребенка и уход за ним до достижения им установленного за­конодательством возраста; инвалидность; достижение пенсион­ного возраста; утрата кормильца; потеря работы; смерть застра­хованного или члена его семьи; производственные травмы и профессиональные заболевания.

Негосударственное социальное страхование осуществляет­ся в добровольной форме негосударственными страховыми ор­ганизациями. Граждане и наниматели могут за счет собствен­ных средств заключать договоры дополнительного социального страхования, в которых определяются условия, размеры и по­рядок страховых взносов (премий) и получения выплат. Госу­дарство в этом случае не несет ответственности по обязатель­ствам негосударственных страховых организаций.

К рискам, от которых страхуют человека в рамках системы социального страхования западноевропейских стран, относят­ся: болезнь, старость, инвалидность, смерть кормильца, безра­ботица, несчастный случай на производстве. Исходя из этого, система социального обеспечения подразделяется на направле­ния: а) страхование больничное (медицинское), т.е. от риска за­болеваний; б) страхование по старости, или пенсионное; в) стра­хование от безработицы; г) страхование от несчастных случаев; д) страхование по уходу за престарелыми и инвалидами.

Особого внимания заслуживает порядок финансирования услуг системы социального страхования. Здесь могут быть два варианта: во-первых, за счет выделения средств из бюджета, во-вторых, за счет специальных взносов (из зарплаты граждан или за счет отчислений предприятий-нанимателей).

В пользу финансирования из бюджета говорит тот факт, что формирование доходов бюджета происходит за счет физичес­ких и юридических лиц, а значит, все общество принимает участие в финансировании системы соцобеспечения. Против этой системы выступает тот факт, что в период кризисов нало­говые поступления сокращаются, а потребность в финансирова­нии социальной защиты возрастает.

• Социальное страхование в странах Скандинавии и Испании обращено на следующие риски: на случаи болезни, безработицы, инвалидности, по старости и от несчастного случая на производстве. Расходы по страхованию от несчастных случаев покрываются за счет владельцев предприятий, в остальных видах страхования — распределяются в разной мере между самими застрахованными, владельцами предприятий, общинами и государством. Управление социальным страхованием в этих странах происходит по-разному. В Дании, Швеции и Финляндии, например, где оно децентрализовано, это дело органов самоуправления .

• В США существуют две формы частного социального страхования — коллективное по месту работы и индивидуальное. Ведущей формой является первая из них. Коллективные договоры между профсоюзами и предприятиями, как правило, предусматривают определенные социальные выплаты и гарантии. Однако аналогичные виды частного социального страхования существуют и во многих отраслях и фирмах, где профсоюзы отсутствуют. Предприниматели рассматривают свое участие в различных частных страховых «планах» как средство закрепления на своих предприятиях наиболее квалифицированной рабочей силы и административного персонала.

• На постсоветском пространстве система социального страхования коренным образом меняется. В одних странах появились государственные пенсионные фонды и фонды обязательного медицинского страхования, в других — государственные фонды социальной защиты населения и содействия занятости, а также негосударственные страховые пенсионные фонды и фонды медицинского страхования. Постепенно вводятся персонифицированные счета граждан, позволяющие учитывать степень их трудового участия на протяжении всего трудоспособного возраста, но еще сохраняется солидарный характер социальной защиты населения.

• В Республике Беларусь система социального страхования в настоящее время представлена двумя фондами: Фондом социальной защиты населения и Государственным фондом содействия занятости. С 1999 по 2002 г. функционировал внебюджетный Фонд социальной защиты молодежи.

Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) был образо­ван в соответствии с постановлением Верховного Совета Республики Беларусь от 10.06.1993 г. № 2367-ХП на базе пенсионного фонда и фонда социального страхования. Он функционирует с 01.07.1993 г., являясь самостоятельной финансово-кредитной организацией при Министерстве труда и социальной защиты. До 2003 г. (включительно) ФСЗН оставался внебюджетным фондом, а с 01.04.2004 г. его денежные средства вошли в состав бюджета.

В своей деятельности ФСЗН опирается на Закон Республики Беларусь «Об основах государственного социального страхова­ния», вступивший в силу с 01.04.1995 г.

Главными задачами фонда являются:

• финансирование расходов на пенсии, пособия и другие социальные выплаты;

• сбор страховых взносов;

• расширенное воспроизводство средств фонда на принципах самофинансирования;

• международное сотрудничество в области социального страхования.

Функциями ФСЗН являются:

• методическая и организационная работа по установлению порядка платежей и размеров страховых взносов;

• контроль за поступлением и расходованием средств и деятельностью структурных подразделений фонда;

• координация работы структурных подразделений и методическая помощь им;

• обеспечение капитализации средств фонда и привлечение добровольных и благотворительных взносов;

• совершенствование государственного социального страхования;

• организация информации по всем категориям плательщиков;

• ведение бухгалтерской и статистической отчетности и ответственность за ее достоверность;

• определение совместно со всеми структурами, чья деятельность связана с социальной защитой населения, направлений расходования дополнительных средств, поступающих в фонд.

Средства ФСЗН складываются из обязательных взносов ра­ботодателей и граждан, доходов от коммерческой деятельности (в основном от капитализации денежных средств), доброволь­ных пожертвований, поступлений по регрессным искам. Раз­мер обязательных страховых взносов нанимателей и граждан устанавливается в зависимости от фонда заработной платы в со­ответствии с Законом Республики Беларусь «О размерах обяза­тельных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства социальной защиты Республики Беларусь» от 29.02.1996 г. В редакции данного закона от 28.07.2003 г. № 232-3, в отличие от предыдущих редакций, общеустановлен­ный размер обязательных страховых взносов разделен на пен­сионное и социальное страхование, кроме того, упорядочены льготы. В частности, тариф страхового взноса, составляющий 35 %, включает 29 % обязательных взносов на пенсионное страхование и 6 % — на социальное. Такое деление обусловлено динамической тенденцией в расходовании средств ФСЗН на выплату пенсий и пособий. Уплата названных взносов произво­дится единым платежом в размере 35 % плюс 1 % с работаю­щих граждан на пенсионное страхование.

Для сельскохозяйственных предприятий, крестьянских (фермерских) хозяйств и садоводческих кооперативов установ­лен общий размер страховых взносов — 30 % (24 % — на пенси­онное и 6 % — на социальное страхование) и 1 % — с работаю­щих граждан. Для коллегий адвокатов тариф, ранее составляв­ший 5 %, увеличился вдвое (8 % — на пенсионное, 2 % — на со­циальное страхование). Для физических лиц, самостоятельно осуществляющих предпринимательскую деятельность, размер страховых взносов установлен в размере 36 % (30 % — на пен­сионное, 6 % — на социальное страхование).

В новой редакции закона о страховых взносах в ФСЗН не стало таких малообоснованных льготных тарифов, как 4,7 %, 5, 15 и 20,4 %, зато содержится перечень плательщиков, осво­божденных от уплаты страховых взносов на определенных ус­ловиях. Это общественные объединения инвалидов и пенси­онеров, не менее чем на 80 % состоящие из граждан данной ка­тегории, а также принадлежащие им на праве собственности организации с численностью инвалидов среди работающих граждан не менее 50 % и с размерами их доли в общей сумме выплат не менее 25 %. Ранее подобные организации платили страховые взносы в размере 4,7 и 20,4 %. Кроме того, от уплаты страховых взносов освобождены члены крестьянских (фермер­ских) хозяйств, являющиеся инвалидами либо достигшие об­щеустановленного пенсионного возраста.

Индивидуальные предприниматели вошли в состав обяза­тельных плательщиков в ФСЗН с 01.08.2002 г. в соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 25.07.2002 г. № 18 и Указом Президента Республики Беларусь от 30.09.2002 г. № 497. Они должны уплачивать не менее 36 % величины ут­верждаемого в установленном порядке бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения.

Средства из ФСЗН расходуются на следующие цели:

• выплату пенсий по возрасту, инвалидности, за выслугу лет, по потере кормильца, социальных пенсий;

• выплату пособий по беременности, рождению ребенка и уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, по болезни и временной нетрудоспособности, на погребение, по уходу за инвалидом первой группы и ребенком-инвалидом до 16 лет, на детей в возрасте до 16 лет, инфицированных или больных СПИДом.

Помимо этого в соответствии с международными договора­ми из ФСЗН выплачиваются пенсии гражданам, выезжающим за пределы республики; финансируются расходы: а) на оздоров­ление трудящихся, б) повышение социальных пенсий в связи с изменением индекса стоимости жизни и ростом заработной пла­ты, в) оказание материальной помощи престарелым и нетрудо­способным гражданам, г) обеспечение текущей деятельности фонда и возмещение расходов по оформлению регрессных исков.

Государственный фонд содействия занятости является го­сударственным целевым бюджетным фондом, предназначен­ным для страхования от безработицы и финансирования меро­приятий по обеспечению занятости населения. Его создание, а также порядок формирования и использования денежных средств регламентированы постановлением Совета Министров Республики Беларусь «О Государственном фонде содействия за­нятости» от 15.05.1998 г. № 759 (в редакции постановления Со­вета Министров Республики Беларусь от 03.10.2003 г. № 1261) и Указом Президента Республики Беларусь «О совершенствова­нии деятельности государственной службы занятости населе­ния» от 13.01.2003 г. № 50.

Источниками формирования фонда являются:

• обязательные отчисления организаций (в том числе организаций с иностранными инвестициями), индивидуальных предпринимателей;

• оплата банками использования денежных средств, которые хранятся на счетах фонда;

• суммы штрафов, взыскиваемых органами государственной службы занятости, за нарушение законодательства о занятости населения;

• добровольные пожертвования и иные поступления.

Средства фонда аккумулируются на едином казначейском

счете Министерства финансов Республики Беларусь с распреде­лением в республиканский и местные бюджеты на основании предложений Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, согласованных с облисполкомами и Мин­ским горисполкомом. При этом распорядителями средств фон­да являются: республиканской части — Министерство труда и социальной защиты; областных — управления областных служб занятости населения; городских и районных — городские (ре­гиональные) и районные центры занятости населения; Мин­ска — Минский городской центр занятости населения.

Областные части и часть фонда Минска формируются за счет средств, передаваемых из республиканского бюджета в ви­де текущих трансфертов; городские и районные — за счет средств, передаваемых из областной части фонда в виде теку­щих трансфертов.

Цели, на которые расходуются средства фонда, имеют отли­чия, обусловленные статусом распорядителя. Для республикан­ской части это:

• проектирование информационно-вычислительной системы государственной службы занятости; приобретение программно-технических средств, оборудования и общесистемного программного обеспечения для ее создания и обеспечения функционирования; разработка и сопровождение прикладного программного обеспечения; организация общереспубликанских телекоммуникационных каналов связи;

• информационное обеспечение деятельности органов государственной службы занятости;

• проведение республиканских конференций, семинаров, совещаний;

• обеспечение международного сотрудничества в решении проблем занятости населения;

• формирование резерва фонда занятости, предназначенного для финансирования непредвиденных ситуаций на рынке труда;

• аккумулирование средств, направляемых на финансирование мероприятий по социальной поддержке молодежи.

Средства областных частей и часть фонда Минска исполь­зуются для финансирования следующих мероприятий:

• по социальной поддержке безработных и незанятого населения;

• профориентации, профессиональной подготовке, повышению квалификации и переподготовке безработных;

• поддержке работодателей в деле сохранения и создания новых рабочих мест;

• стимулированию трудовой инициативы граждан, обеспечению постоянной и временной занятости населения;

• повышению квалификации работников государственной службы занятости;

• развитию материально-технической базы, эксплуатации информационной вычислительной службы занятости.

Средства городских и районных частей фонда предназначе­ны для содержания региональных, городских и районных орга­нов государственной службы занятости.

Оплата расходов республиканской части фонда производит­ся Министерством финансов, областных и Минска — областны­ми и минским городским финансовыми управлениями через территориальные органы государственного казначейства.

Контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой поступления платежей в фонд осуществляется Ми­нистерством по налогам и сборам Республики Беларусь и его ор­ганами на местах. Контроль за расходованием средств фонда по целевому назначению возложен на Министерство финансов страны, местные финансовые органы.