11.4. Налоговые термины

В налоговой системе различают следующие основные понятия и термины.

Объект налогообложения – то, что подлежит обложению налогом (доход, оборот, прибыль, имущество, предмет и т.д.).

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Субъект налога – физическое или юридическое лицо, ответственное за уплату налога и т.п.

Носитель налога – конечный плательщик налога. Обычно субъект и носитель налога совпадают. Но в ряде случаев субъект налога через цены перекладывает налог на покупателя, который выполняет функции носителя (плательщика) налога.

Источник налога – доход, из которого плательщик уплачивает налог. Когда объектом налога является доход, объект и источник совпадают.

Единица обложения – единица измерения объекта налога (рубль дохода, тонна нефти, га земли и т.п.).

Налоговая ставка – размер налога на единицу обложения, т.е. величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Оклад налога – сумма, подлежащая уплате конкретным плательщиком.

Налоговая квота – доля налога в совокупном доходе налогоплательщика.

Налоговый порог – расчетная величина предельной налоговой квоты.

Налоговая льгота – полное или частичное освобождение субъекта от уплаты налога в соответствии с действующим законодательством.

Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Налоговый механизм – совокупность всех средств и методов организационно-правового характера, направленных на выполнение налогового законодательства.