3.2. Финансовая система, ее элементы и их взаимосвязь

Финансовая система представляет собой совокупность различных сфер или звеньев финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

В зависимости от роли субъекта в общественном воспроизводстве финансовая система России включает две сферы:

1. Централизованные (публичные) финансы – государственные и муниципальные финансы, отражающие федеративное устройство РФ, которое включает три уровня управления: федеральный, субъектов Федерации и местный.

2. Децентрализованные финансы – финансы предприятий (организаций) и домашних хозяйств, являются основой финансовой системы, так как в этой сфере формируется преобладающая доля финансовых ресурсов страны.

Каждая сфера финансовой системы в свою очередь имеет структурные элементы и подразделяется на подсистемы.

Сфера централизованных финансов включает:

• государственные финансы, посредством которых образуются финансовые ресурсы на федеральном уровне и уровне субъектов Федерации;

• муниципальные финансы, опосредуют создание денежных фондов на местном уровне.

Сфера децентрализованных финансов состоит из:

• финансов предприятий (организаций). Они связаны с формированием и использованием денежных фондов в ходе хозяйственной деятельности предприятия;

• финансов домашних хозяйств, которые связаны с формированием и использованием денежных доходов населения.

Внутри каждой сферы финансов выделяют определенные звенья.

Обобщенная классификация составляющих элементов финансовой системы России представлена на рис. 2.

Рис. 2. Структура финансовой системы Российской Федерации

Рассмотрим содержание основных звеньев финансовой системы России.

Федеральный бюджет является основным инструментом перераспределения ВВП, созданного в масштабах государства. На федеральном уровне происходит формирование основных направлений бюджетной политики в стране, определяются основные принципы построения межбюджетных отношений.

Государственный бюджет состоит из двух взаимосвязанных частей: доходной и расходной. В доходной части указываются источники поступления денежных средств (налоги, сборы, таможенные пошлины, займы и пр.) и их количественные характеристики. В расходной части указываются направления, сферы, в которых расходуются финансовые ресурсы (военные, управленческие, социальные и прочие расходы), их количественные параметры.

Помимо государственного бюджета в составе государственных финансов выделяют государственные внебюджетные фонды – это средства федерального правительства и региональных властей, связанные с финансированием расходов, не включенных в бюджет.

Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика ничем не отличаются от налогов. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда. Внебюджетные фонды имеют целевое назначение, что гарантирует использование средств в полном объеме. В Российской Федерации в настоящее время существует три государственных внебюджетных фонда – Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Фонд обязательного медицинского страхования РФ.

Региональные бюджеты – важная составляющая часть государственных финансов, представляют собой совокупность бюджетов субъектов Российской Федерации: областей, краев, республик и пр. Они аккумулируют финансовые ресурсы, предназначенные для выполнения субъектов Федерации своих государственных функций.

Государственный кредит – это денежные отношения между государством и различными субъектами хозяйствования (юридическими и физическими лицами) по поводу получения займов, предоставления кредита или гарантии.

Необходимость государственного кредита обусловлена недостаточным покрытием доходами предусмотренных бюджетом тех сумм расходов, которые государство намерено произвести.

Государственный кредит, размещаемый внутри страны, является внутренним, если он размещается в других странах – внешним. Размер государственного кредита включается в сумму государственного долга. Государственный долг (внутренний и внешний) представляет собой всю сумму выпущенных, но не погашенных государственных займов с начисленными по ним процентами на определенную дату или за определенный срок.

В составе муниципальных финансов финансовой системы значительную часть занимают муниципальные бюджеты, которые представляют собой форму образования и расходования денежных средств и предназначены для регулирования экономических процессов на местном уровне: повышения конкурентоспособности продукции, выпускаемой местными предприятиями; создания территориальной инфраструктуры; финансирования затрат по воспроизводству трудовых ресурсов; реализации социальных программ.

Вторым звеном подсистемы муниципальных финансов являются муниципальные внебюджетные фонды, которые формируются в соответствии с Уставом органов местного самоуправления и предназначены для обеспечения финансирования социальных, экологических, инвестиционных и других программ муниципалитетов.

Муниципальный кредит – это денежные отношения между муниципалитетами и юридическими и физическими лицами по поводу получения займов, предоставления кредита или гаранта.

Третьей подсистемой финансовой системы России являются финансы предприятий (организаций). Они включают:

• финансы коммерческих организаций денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования;

• финансы некоммерческих организаций – это отношения, связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов организаций для достижения целей деятельности, предусмотренных в уставе организации. Они включают отношения по поводу получения или использования бюджетных средств, внебюджетных доходов, уплаты налогов и сборов, выплаты заработной платы работникам и др.;

• финансы финансовых посредников, которые специализируются на организации взаимодействия лиц, имеющих временно свободные денежные средства, с лицами, нуждающимся в этих средствах. Они включают финансы кредитных организаций, финансы страховых организаций, финансы инвестиционных фондов и других профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Финансы домашних хозяйств, как специфическая подсистема финансовой системы России, – это совокупность денежных отношений по поводу создания и использования фондов денежных средств, в которые вступают домашнее хозяйство и его отдельные участники в процессе своей социально-экономической деятельности.

Все сферы, подсистемы и звенья финансовой системы тесно взаимосвязаны.

Следует отметить, что специфика каждой сферы и звена финансовой системы определяет не только особенности в составе и структуре финансовых ресурсов, наличии и организационном построении финансовых фондов, но и оказывает влияние на процессы финансового планирования и контроля в разных сферах и звеньях финансовой системы.