logo search
Підручник

2. Клієнти — постійні представництва нерезидентів, які здійс­нюють підприємницьку діяльність, купують, обмінюють інозем­ну валюту для здійснення неторговельних операцій на підставі таких документів:

1) заяви про купівлю іноземної валюти;

2) розрахунку витрат:

- на відрядження за межі України;

- на експлуатаційні витрати транспортних засобів, що вико­нують рейси за межі України;

- для оплати праці працівників-нерезидентів, які згідно з укладеними договорами (контрактами) працюють в Україні;

3) документів, які мають силу договору і використовуються згідно з міжнародною практикою з метою:

- сплати мита, зборів та інших обов'язкових платежів, устано­влених законодавством іноземних країн;

- переказування коштів міжнародним організаціям за прове­дення на території України заходів під їх егідою (якщо це передбачено установчими документами цих організацій);

4) кладених трудових договорів (контрактів) з нерезидентами;

5) платіжних доручень на перерахування іноземної валюти на рахунок юридичної особи-нерезидента, інтереси якої представляє в Україні це постійне представництво, у межах залишків коштів на рахунку типу «П».

3. Клієнти — офіційні представництва, представництва юри­дичних осіб-нерезидентів, які не здійснюють підприємницької ді­яльності, купують, обмінюють іноземну валюту для здійснення неторговельних операцій на підставі таких документів:

1) заяви про купівлю іноземної валюти;

2) розрахунку витрат:

- на відрядження за межі України;

- для оплати праці працівників-нерезидентів, які згідно з укладеними трудовими договорами (контрактами) працюють в Україні;

3) платіжних доручень на перерахування іноземної валюти на рахунки відповідного органу іноземної країни та юридичної осо­би-нерезидента, інтереси якої представляє в Україні це представ­ництво, у межах залишків коштів на рахунку типу «Н».

4. Клієнти — фізичні особи-резиденти купують, обмінюють іноземну валюту з поточних рахунків з метою переказування за межі України відповідно до вимог Правил здійснення переказів іноземної валюти за дорученням та на користь фізичних осіб, за­тверджених постановою Правління Національного банку України від 14 жовтня 2004 р. № 486 і зареєстрованих у Міністерстві юс­тиції України 2 листопада 2004 р. № 1402/10001 (далі — Правила переказування), на підставі таких документів:

1) заяви про купівлю іноземної валюти;

2) документів, передбачених Правилами переказування, що свідчать про наявність у фізичних осіб підстав для переказування іноземної валюти за межі України, а саме:

- договорів, рахунків-фактур, листів-розрахунків, листів-повідомлень (виклик), листів адвоката чи нотаріуса, позовної заяви, витягу з нормативно-правового акта іноземної країни, яким уста­новлене призначення та сплата мита, тощо з метою оплати:

- витрат судовим, нотаріальним та іншим повноважним ор­ганам (включаючи сплату мита, зборів та інших обов'язкових платежів), послуг адвокатів;

- витрат на лікування та навчання за межами України;

- участі в міжнародних симпозіумах, семінарах, конференці­ях, виставках, культурних і спортивних заходах;

- витрат на придбання літератури та передплатних видань;

- зборів (мита) за дії, пов'язані з охороною прав на об'єкти інтелектуальної власності, у тому числі оплату послуг патентних повірених;

- витрат, пов'язаних зі смертю громадян за межами України (транспортні витрати та витрати на поховання);

- інших послуг, що отримуються від нерезидентів за межами України;

- продукції, що купується за межами України для власного споживання;

3) інших документів:

- листа-повідомлення чи документа про фактичний вступ фі­зичної особи-резидента до міжнародної організації — для оплати вступних, членських внесків до міжнародних організацій;

- документів про родинні стосунки в разі сплати витрат на лікування та навчання за межами України батьками, діти яких виїжджають на лікування та навчання;

- паспорта громадянина України для виїзду за межі України з відміткою про виїзд на постійне місце проживання із зазначенням країни виїзду, а також довідки податкового органу про сплату по­ датку з доходів фізичних осіб платником податку — резидентом, який виїжджає за межі України на постійне місце проживання, або про відсутність податкових зобов'язань за цим податком — у разі виїзду за межі України на постійне місце проживання.