3. Порядок видачі банками готівки

Установи банків видають готівку через свої видаткові каси протягом операційного дня в таких випадках:

- підприємствам, організаціям, установам з їхніх поточних рахунків на підставі грошових чеків установленої форми із зазна­ченням цільового призначення одержаної готівки;

- фізичним особам з їхніх поточних чи ощадних рахунків за видатковими касовими ордерами встановленої форми;

- індивідуальним позичальникам одержані ними позички за видатковими касовими ордерами;

- населенню при виплаті йому пенсій, допомоги, переказів з інших банків, заробітної плати працівникам даного банку на під­ставі, відповідно, доручень пенсійних органів, інших організацій-платників чи за видатковими касовими ордерами.

До початку операційного дня касири одержують у завідувача каси під звіт достатню кількість готівки. Представники клієнтів для одержання готівки подають вказані видаткові документи (че­ки, ордери) операційному працівникові каси для перевірки. Видат­кові документи мають бути заповнені, підписані і засвідчені згід­но зі встановленими НБУ правилами. Операційний працівник мусить ідентифікувати особу, яка звернулася за одержанням го­тівки (за паспортом), а також перевірити, чи є на рахунку у клієн­та необхідна сума коштів. Якщо подані клієнтом документи не викликають зауважень, операційний працівник візує їх, підписує в осіб, які мають право дозволити видачу готівки, і передає каси­ру для виконання.

Одержані видаткові документи касир ще раз перевіряє, перед­усім достовірність підпису особи, що дозволила видачу гро­шей, наявність даних про пред'явлення паспорта та підписку про отримання грошей представником клієнта — одержувача готівки. Якщо ці документи не викликають сумніву, касир від­раховує зазначену суму готівки і передає представникові клієн­та. Гроші видаються повними пачками та корінцями, якщо упа­ковка їх не пошкоджена. У разі видачі великих сум готівки вони можуть готуватися банком заздалегідь. Одержувач може пере­рахувати видану йому суму готівки поаркушно. Це робиться в окремому приміщенні під наглядом працівника банку. Ви­дана клієнтам сума готівки в той самий день списується з їхніх рахунків.

Якщо під час перевірки видаткових документів операційним працівником чи касиром будуть виявлені порушення чинних пра­вил їх оформлення, вони повертаються без виконання. Якщо представник клієнта, перераховуючи в приміщенні банку одер­жану готівку, виявить недостачу, то вона покривається з каси ба­нку і пред'являється претензія на цю суму установі банку, касир якої сформував відповідну пачку та корінець. Надлишок виданої суми повертається до каси банку.

Підприємства при одержанні готівки повинні вказувати в чеку цілі, на які вони будуть витрачатися, і суму на кожну ціль. Подат­кові та інші контрольні органи, комерційні банки періодично пе­ревіряють використання підприємствами одержаних коштів за цільовим призначенням.

Приймання, зберігання і витрачання готівки на підприємствах (одержаної в банках і одержаної в порядку оплати їх товарів і по­слуг) здійснюється в порядку, установленому НБУ, та оформля­ється документально і обліковується згідно з чинними правила­ми. Підприємства мають право зберігати готівку лише в своїх касах і строго в межах установлених лімітів каси. Лише готівку, одержану з кас банків для виплат, пов'язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів підприємства мають право зберіга­ти в касах зверх ліміту протягом трьох днів. Не використана в ці строки готівка зверх ліміту каси повинна повертатися в каси банків, де буде зарахована на рахунки підприємства.

Податкові та інші контрольні органи, установи банків пері­одично перевіряють дотримання підприємствами встановлених правил використання готівки з виручки та одержаної в банку для розрахунків між собою і з громадянами, зокрема наявність това­рних і касових документів, що підтверджують платіж готівкою, та відсутність заборгованості перед бюджетом, дотримання встановлених лімітів зберігання готівки в касах підприємств. При ви­явленні порушень установлених правил до підприємств застосо­вуються штрафні санкції.