15.2.3. Внесение наличных денежных средств на лицевой счет

Внесение наличных денег в кассу банка производится образовательным учреждением на основании Объявления на взнос наличными (ф. 0402001). В данном объявлении в поле "Получатель" указывается полное или сокращенное наименование ОФК и номер его счета N 40116, в скобках проставляется полное или сокращенное наименование организации, внесшей наличные деньги, а также номер ее лицевого счета.

В поле "Источник взноса" получатель средств указывает символы отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций и показатели бюджетной классификации РФ, по которым вносимые средства подлежат отражению на лицевом счете получателя средств (по дополнительному бюджетному финансированию, по учету внебюджетных средств). При внесении учреждением поступивших в его кассу средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получатель в вышеобозначенном поле указывает соответствующие показатели классификации доходов бюджетов Российской Федерации и наименование источника образования дохода согласно Разрешению на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств. При внесении получателем средств, поступивших во временное распоряжение, в поле "Источник взноса" показатели бюджетной классификации РФ не указываются (п. 4.2 Правил осуществления операций по обеспечению наличными деньгами).

Ответственность за достоверность проставленных показателей несет учреждение, сдающее денежные средства.

Принятые банком наличные деньги зачисляются на счет ОФК. Ордер к объявлению на взнос наличными с отметкой банка о приеме наличных денег прилагается к выписке из счета ОФК N 40116. Квитанция к объявлению на взнос наличными выдается получателю средств (п. 4.3 Правил осуществления операций по обеспечению наличными деньгами).

Отметим, что наличные денежные средства могут быть сданы учреждением в дневные и вечерние кассы банков как самостоятельно, так и инкассаторам для последующей их сдачи в банк и перечисления на лицевой счет посредством заключенных договоров.

Инкассация наличных денег осуществляется работниками банка, обслуживающего лицевой счет образовательного учреждения. Правила инкассации наличных денежных средств регламентированы Положением о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 24.04.2008 N 318-П.

В соответствии с гл. 9 этого Положения для инкассации наличных денег на каждое бюджетное учреждение или организацию банком ежемесячно оформляются явочные карточки (ф. 0402303). Время и периодичность заездов работников банка устанавливаются руководителем инкассации по согласованию с бюджетной организацией.

В бюджетном учете внесение денежных средств на лицевой счет в ОФК отражается в соответствии с п. 181 Инструкции N 148н следующими бухгалтерскими записями: