6.3. Отражение операций по отправке возвратной тары

Согласно п. 271 Инструкции N 148н при отправке поставщику возвратной тары учреждение-грузополучатель высылает вышестоящей организации-заказчику для расчетов с поставщиками все документы, подтверждающие отправку тары, с указанием ее количества, цены и стоимости.

В учете учреждения-грузополучателя на сумму стоимости возвратной тары делается запись: Дебет 0 304 04 340 Кредит 0 105 00 000.

В учете вышестоящей организации-заказчика при поступлении от учреждения-грузополучателя документов на отправленную возвратную тару и предъявлении за нее счета поставщику производятся записи:

- на сумму предъявленного счета - Дебет 0 206 22 560 Кредит 0 304 04 340;

- на сумму разницы между ценой приобретения тары и ценой, по которой тара возвращена поставщику, - Дебет 0 401 01 272 Кредит 0 304 04 340;

- при получении от поставщика денежных средств за возвратную тару - Дебет 0 201 01 510, 0 210 02 440, 0 303 05 830 Кредит 0 206 22 660. Если возвратная тара приобреталась в прошлом году, заказчик эту сумму вносит в доход соответствующего бюджета.