154.Организация учетно-операционной работы в банке. Документооборот. Внутрибанковский контроль.
Основными участниками учетно-операционной работы учреждения банка являются работники, занимающиеся оформлением, контролем расчетно-кассовых документов и отражением банковских операций
по счетам бухгалтерского учета.
В структуре учетно-операционного аппарата банков выделяют учетные группы (отделы), которые ведут счета, как правило, однородные по экономическому содержанию. Количество групп (отделов) и их состав зависит от объемов работы и направлений деятельности банка, а также исходя из принятой в учреждении банка технологии документооборота.
Ведение счетов клиентов осуществляет операционный отдел, состоящий из ответственных исполнителей (учетно-операционных работников). Ответственные исполнители осуществляют обслуживание предприятий, учреждений, организаций и граждан по совершаемым ими в банке расчетно-кассовым операциям, а также отражение в бухгалтерском учете операций банка .
Закрепление счетов за структурными подразделениями учетно-операционного аппарата и отдельными исполнителями и последующее их перераспределение производится главным бухгалтером
(его заместителем) и оформляется записями в специальной книге учета распределения и перераспределения счетов между учетно-операционными работниками учреждения банка.
Книгу учета распределения и перераспределения счетов можно вести на машинном носителе информации. В данном случае должно быть обеспечено:
- наличие электронных цифровых подписей лиц, участвующих в приеме-передаче лицевых счетов;
- возможность получения надлежащим образом заверенных бумажных копий;
- сохранение архива по данной информации в течение срока, установленного законодательством для ее хранения.
В каждом учреждении банка должны быть разработаны и утверждены главным бухгалтером учреждения банка должностные инструкции, копии которых передаются учетно-операционным работникам под расписку.
Соответствующие работники должны быть ознакомлены с законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих банка.
Организация рабочего дня учетно-операционных работников должна обеспечивать своевременное оформление поступающих расчетно-кассовых документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.
Операционный день банка состоит из операционного времени по работе с клиентами и времени на завершение обработки информации с формированием ежедневного, который должен быть получен не позднее начала следующего операционного дня. Время начала и завершения операционного дня устанавливается на основании распоряжения руководителя учреждения банка либо оговаривается в графике обслуживания клиентов.
Операционное время банка представляет собой период времени, в течение которого осуществляется прием от клиентов и служб банка расчетно-кассовых документов. Продолжительность операционного времени устанавливается руководителем учреждения банка.
Организация учетно-операционной работы в банке должна обеспечивать выполнение следующих условий:
- все операции по расчетно-кассовым документам,
поступившим в течение операционного времени, отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день.
Расчетно-кассовые документы, поступившие в банк по истечении операционного времени, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня;
- оплата всех расчетно-кассовых документов с расчетных
(текущих) счетов производится за счет средств на этих счетах на начало операционного дня с соблюдением действующей очередности платежей. Порядок использования денежных средств, поступивших на расчетные (текущие) счета в течение операционного дня, определяется банком и клиентом в договоре на расчетно-кассовое обслуживание;
- передача информации на межбанковский расчетный центр производится по графику;
Документооборот
Все операции банков ( расчетные, кассовые, кредитные и др.) совершаются в учреждениях банков и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-кассовых документов, оформленных в установленном порядке.
Расчетно-кассовые документы поступают в учреждения банков от клиентов, от других банков, а также составляются в банках и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществлять банковский
контроль.
Все расчетно-кассовые документы по характеру
отражаемых операций подразделяются на:
- кассовые;
- мемориальные;
- внебалансовые.
Кассовые документы используются при оформлении операций по ведению кассовых
операций Мемориальными документами производится оформление безналичных операций банка и его клиентов.
К мемориальным документам (бумажным или электронным) относятся расчетные документы, мемориальные ордера.
Внебалансовыми документами оформляются все операции по внебалансовым счетам. К ним относятся приходные и расходные внебалансовые ордера.
Выделим этапы документооборота
составление первичных документов в процессе оперативной работы.
прием документов бухгалтерией к исполнению
проверка документов и отражение их в бухгалтерских счетах
передача документов в архив
ВНУТРИБАНКОВСКИЙ КОНТРОЛЬ — система обеспечения совершения кассовых, расчетных, кредитных и других операций в учреждениях банка в соответствии с установленными правилами. В.К. направлен на обеспечение сохранности денежных средств и ценностей в банке, законности выполнения операций, точного и своевременного отражения их в бухгалтерском учете, возможности документального установления ответственности за нарушение правил выполнения операций или утрату ценностей.
- 1. Анализ технико-организационного уровня и других уровней производства.
- 2. Анализ состояния, движения и эффективности использования основных средств. Факторный анализ фондоотдачи.
- 3. Оценка эффективности использования материальных ресурсов.
- 4. Анализ производительности труда и фонда заработной платы
- 5. Анализ затрат на производство и себестоимость продукции.
- 6. Анализ финансовых результатов, распределения и использования прибыли.
- 7. Анализ имущественного положения предприятия.
- 8.Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.
- 9.Анализ финансовой устойчивости предприятия.
- 10.Анализ деловой активности предприятия.
- 11.Анализ рентабельности продукции.
- 12.Определение неудовлетворительной структуры баланса предприятия. Оценка вероятности банкротства.
- 13.Критерии обязательного аудита.
- 15. Квалификационные требования, предъявляемые к аудитору.
- 16. Ответственность аудитора. Независимость аудитора.
- 19.Структура аудиторского заключения.
- 21. Понятие и виды аудиторских доказательств.
- 23. Понятие и виды аудиторских рисков.
- 24. Аудиторская выборка.
- 25. Планирование и документирование аудита
- 26. Основные принципы проверки операций с аффилированными лицами и Событий после отчетной даты
- 27.Учетная политика организации: назначение, ее основные элементы и их влияние на информацию, отражаемую в отчетности.
- 28.Понятие об объектах бухгалтерского наблюдения, их группировка в зависимости от назначения, отражение в учете.
- 29.Понятие о производственной себестоимости, расходах на продажу, себестоимости реализованной продукции, прочих расходах. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции.
- 30. Понятие о доходах и расходах, финансовом результате. Производственная себестоимость, расходы на продажу, прочие расходы. Отражение доходов и расходов в учете.
- 2. Правила построения отчета о прибылях и убытках
- 33. Бухгалтерский баланс (ф № 1): назначение, правила составления, влияние учетной политики на информацию, отражаемую в балансе.
- Принцип построения бух. Баланса.
- 35.Финансовая отчетность: общие положения (состав промежуточной и годовой отчетности, сроки представления). Пользователи бухгалтерской отчетности.
- 36.Отчет о движении денежных средств (ф № 4): назначение, правила составления и порядок расчета показателей.
- 37.Приложение к бухгалтерскому балансу (ф № 5): назначение, правила составления и порядок расчета показателей.
- 38.Пояснительная записка: цели составления, информация отражаемая в ней.
- 39.Стоимостная оценка объектов бухгалтерского наблюдения, ее назначение.
- 40.Стандарты финансового учета: их содержание и назначение.
- 41. Теории государственных финансов
- 42. Государственные внебюджетные фонды рф и их формирование.
- 43. Содержание и принципы бюджетного устройства
- 44. Осн-модели экон-ки и этапы разв-я эк.Теории.
- 45. Содержание и особенности бюджетного процесса
- 46. Регион-е бюджеты, особен-ти рег.Бюджетов за рубежом.
- 47. Сущность и звенья финансовой системы.
- 48. Проблемы разгранич-я налогов и дох-в.
- 49. Бюджетное устройство Российской Федерации
- 50. Понятие финансовых ресурсов и их источники.
- 51. Необходимость внебюджетных фондов и их содержание.
- 52. Сущность и функции государственного кредита.
- 53. Бюджетный дефицит.
- 54. Фонд финансовой поддержки регионов и система трансфертов.
- 55. Экономическое содержание доходов бюджета, их источники.
- 56. Взаимосвязь финансов с другими стоимостными категориями.
- 57. Сущность и функции финансов
- 58. Организация налоговых органов
- 59. Организация налогового контроля
- 60. Сущность налогов. Их функции
- 61. Классификация и виды налогов
- 62. Налоговая система, ее основные характеристики и классификация по характеристикам
- 63. Налоговая политика государства. Регулирование экономики через налоговую политику
- 64. Виды и сущность специальных налоговых режимов
- 65. Сущность и зн-е страхования и его функции
- 66. Классификация форм страхования
- 67. Основы теории расчета страхового тарифа и премий
- 68. Финансовые основы деятельности страховой организации.
- 69. Сущность перестрахования.
- 71. Управление государственным долгом
- 72. Госбюджет рф его доходы и расходы
- 73. Экономическая сущность расходов бюджета и их классификация
- 74. Бюджетное финансир-е, его принципы.
- 75.Понятие о субвенциях, виды, источники и порядок представления.
- 76. Источники финансирования бюджетных организаций
- 77. Денежные средства государственных, муниципальных и других организаций.
- 78.Мобилизация и использование финансовых ресурсов в учреждениях и организациях нерыночного сектора
- 79.Финансовые отношения в непроизводственной сфере
- 80. Система бюджетного финансирования учреждений организаций
- 81. Исходные данные для разработки сметы организаций.
- 82. Механизм финансового планирования бюджетных организаций.
- 83.Механизм финансовых отношений между учреждениями и организациями.
- 84. Сущность расходов бюджетных организаций и их структура.
- 85. Прибыли и убытки бюджетных организаций
- 86. Основные принципы организации управления финансами на предприятиях и в корпорациях современной России.
- 87. Организация финансового управления и взаимодействия служб предприятий.
- 88. Информационная база управления финансами предприятия.
- 89. Основные принципы организации управления финансами на предприятиях и в корпорациях современной России.
- 90. Организация финансового управления и взаимодействия служб предприятий.
- 91. Информационная база управления финансами предприятия.
- 92. Выручка от реализации продукции, порядок ее формирования и использования.
- 93. Финансовое прогнозирование и финансовая стратегия предприятия.
- 94. Сущность затрат и их классификация.
- 96. Системы и формы расчетов
- 97. Экономическая сущность оборотных средств, их состав.
- 98.Определение плановой потребности предприятий в оборотных средствах
- 99. Финансовые ресурсы предприятия, источники формирования.
- 100. Понятие и функции денег.
- 101.Теория кредита и рынок ссудных капиталов.
- 102.Современная кредитная система, ее основные элементы.
- 103.Понятие и элементы банковской системы.
- 104.Специализированные небанковские финансово-кредитные учреждения
- 105.Понятия рцб и его связь с др. Сегментами рынка.
- 106.Виды и классификация ценных бумаг
- 107.Методики оценки ц/б.
- 108.Сновные способы осуществления эмиссии ц/б.
- 109.Фондовая биржа: сущность, структура и основные операции.
- 110.Фм: сущность, базовые концепции, цели и задачи.
- 111.Финансирование деятельности компании. Классификация источников финансирования.
- 112.Две модели эффект фин.Рычага: сущность, направления использования, критерии принятия управленческих решений
- 2. Вторая концепция. Эффект фин.Рычага
- 113.Операционный рычаг, его сущность, порядок определения и использования в операционном анализе.
- 114..Фин. Планирование на предприятии: его задачи и используемые методы.
- 115. Понятие инвестиций, классификация и.
- 116. Функции инвестиций, как экономической категории, базовые принципы инвестирования
- 118.Принцип временной неравноценности денег в финансовом менеджменте.
- 119.Инструменты экономической оценки инвестиционных проектов
- 120. Источники финансирования инвестиций, достоинства и недостатки каждого вида источника:
- 1) Собственные средства:
- 2) Привлеченные средства:
- 3) Заемные средства:
- 121. Принципиальная схема дп инвестиций, сущность подхода фин.Менеджера к категории “дп”
- 122. Классификация методов оценки инвестиционных проектов, достоинства и ндостатки этих методов
- 123.Экономический смысл и логика критерия «чистая текущая стоимость» (npv).
- 124.Экономический смысл и логика критерия irr (внутренняя норма прибыли инвестиций). Принципиальное различие между критериями irr и mirr.
- 125. Взаимосвязи между критериями оценки инвестиционных решений. Выбор критерия в случае противоречия между ними.
- 126. Методы финансирования инвестиций.
- 127. Понятие инвестиционного проекта, классификация и принципы оценки инвестиционных проектов.
- 128.Цена источников капитала фирмы. Средневзвешенная стоимость капитала (wacc) фирмы.
- 6. Нераспределенная прибыль (для ао)
- 129. Модели оценки стоимости финансовых активов (cml, sml, сарм, арт).
- 130.Кредитная система и ее развитие в рыночных условиях хозяйствования.
- 131.Основные инструменты денежно-кредитного регулирования;
- 132.Понятие коммерческого банка и его организационное устройство.
- Орг. Стр-ра ком. Банка
- 133.Функции коммерческих банков.
- 134.Взаимоотношения коммерческого банка с Центральным банком России.
- 135.Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков.
- 136.Классификация и характеристика небанковских кредитных учреждений.
- 137.Классификация банковских операций и услуг.
- 138.Активные и пассивные банковские операции: сущность и основные принципы выполнения.
- 139.Экономическое содержание активных банковских операций и их классификация.
- 140.Кредитные операции коммерческого банка. Технология выполнения и основные принципы.
- 141.Основные формы обеспечения возвратности кредитных ресурсов.
- 142.Место, роль, сущность и способы оценки платежеспособности клиента - заемщика.
- Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности заемщика
- Анализ делового риска как способ оценки кредитоспособности клиента
- Определение класса кредитоспособности клиента
- 143.Система безналичного платежного оборота.
- 144.Организация межбанковских расчетов.
- 145Формы безналичных расчетов: платежное поручение, платежное требование-поручение, аккредитив, чек.
- 146.Кассовые операции коммерческих банков и их назначение.
- 147.Факторинговые операции банков, организация и технология выполнения.
- 148.Лизинговые операции банков, организация и технология выполнения.
- 149.Агентские услуги банков.
- 150.Пассивные банковские операции: характеристика и организация выполнения депозитных операций. Расчет процентов по вкладам.
- 151.Собственные средства банка: структура, их формирование и использование.
- 152.Источники формирования доходов и прибыль банков.
- Формирование и использование прибыли коммерческого банка
- 153.Основные методологические подходы к ведению бухгалтерского учета банках. План счетов бухгалтерского учета, принципы его построения.
- 154.Организация учетно-операционной работы в банке. Документооборот. Внутрибанковский контроль.
- 155.Основные положения Учетной политики коммерческого банка.
- 156.Банковская отчетность. Ее виды и значение.
- 157.Конституционные основы банковского законодательства. Общие и специальные законы в механизме правого регулирования банковской деятельности
- 158.Особенности (основные отличия) финансового менеджмента в коммерческом банке от менеджмента других хозяйствующих субъектов экономики.
- 159.Влияние внешней среды на деятельность (финансовое состояние) банка.
- 160.Внутренняя среда банка, основные виды рисков, влияющие на банк, управление банком в рамках системы «риск – доходности»
- 161.Банковские операции на рынке ценных бумаг. Особенности выполнения.
- 162.Операции банков с векселями. Протест векселя.
- 163.Особенности управления банковским портфелем ценных бумаг.
- 164.Порядок выпуска эмиссионных ценных бумаг кредитными организациями.
- 165.Международные валютно-кредитные организации.
- 1. Банк международных расчетов (бмр)
- 2. Международный валютный фонд (мвф)
- 3. Международный банк реконструкции и развития (Всемирный банк)
- 4. Региональные международные кредитно-финансовые институты
- 166.Операции коммерческих банков на валютных рынках.
- 1. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры
- II. Неторговые операции коммерческого банка
- III. Установление корреспондентских отношении с иностранными банками
- V. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг
- VI. Операции по привлечению и размещению банком валютных средств
- 167.Классификация банковских кредитов. Принципы и методы кредитования.
- Методы кредитования
- 168.Формы международных расчетов по экспортно-импортным операциям.
- 169.Основные направления анализа деятельности коммерческого банка.
- 170.Оценка ликвидности и платежеспособности коммерческого банка. Анализ показателей ликвидности.
- 171.Основы анализа при разработке концепции инвестиционной стратегии коммерческого банка (анализ внешней среды).
- 172.Анализ доходности ком. Банка.
- 173.Анализ стоимости и структуры привлеченных средств банка.
- 174.Рейтинговая оценка деятельности банка