172.Анализ доходности ком. Банка.

К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:

• Определение и оценка объема и структуры доходов

• Изучение динамики доходных составляющих

• Выявление направлений деятельности и видов операции, приносящий наибольший доход

• Оценка уровня доходов, приходящихся на единицу актива

• Установление факторов, влияющих на общую величину доходов

• Доходов, полученных от отдельных видов операции

• Выявление резервов увеличения доходов

При анализе структуры доходов последние подразделяются на процентные и непроцентные.

Наиболее значимыми являются процентные доходы:

В процессе анализа процентных доходов банка необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход, сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода; изменение общего уровня процентной ставки по проводимым банком активным операциям и определить влияние на ссудный процент соотношения спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала, размера и условий предоставления ссуд (сроков их погашения, присущих им рисков, кредитного обеспечения и др.)

Далее следует оценить обоснованность формирования средних процентов по видам операции с точки зрения достаточности величины процентной маржи по ним, а также соответствия показателей шкалы дифференциации процентных ставок, имеющейся в банке; дать оценку величины, качества, ликвидности и доступности предоставляемого обеспечения по ссудам, выданным в предшествующие периоды; рассмотреть влияние на величину процентного дохода списаний по непогашенным долгам; определить и оценить величину наращенных процентов, их долю в общем объеме полученных доходов.

Анализ процентных доходов позволяет выяснит, за счет каких факторов они в основном получены: изменения цены выдаваемых кредитов, использование средств, находящихся на расчетных счетах клиентов, или обоих факторов одновременно. Рост указанных показателей положительно влияет на рост доходов банка при условии соблюдения во втором случае требований к ликвидности банковских активов.

Определенную специфику в анализе доходов имеют полученные проценты от просроченных кредитов. В процессе его проведения наряду с вопросами обоснованности процентных ставок, по которым были выданных кредиты, обеспечения этих кредитов, с рассмотрения других задач, являющихся традиционными при изучении доходности кредитных операции, следует оценить правильность отнесения выданных ссуд к той или иной группе риска и их отражения в отчетности банка, достаточность созданного резерва на покрытие потерь по кредитным рискам, соответствие его расчетной и фактической сумм.

К непроцентным доходам в коммерческом банке относят:

• Комиссионные доходы

• Доходы от операции с иностранной валютой (кроме процентных), валютными ценностями, курсовые разницы

• Доходы о операции купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества

• Доходы в форме дивидендов

• Другие текущие доходы

• При анализе непроцентных доходов необходимо определить удельный вес их в общем объеме доходов; выявить наиболее прибыльные виды услуг; оценить используемые методы формирования банковской комиссии (тарифов) по каждой группе оказываемых услуг; изучить фактическую себестоимость оказываемых услуг; оценить качество методического обеспечения, предназначенного для определения себестоимости отдельных видов некредитных услуг; определить эффективность существующей системы стимулирования персонала за качество и уровень стоимости оказываемых услуг.