170.Оценка ликвидности и платежеспособности коммерческого банка. Анализ показателей ликвидности.

Ликвидность оценивается с точки зрения способности банка трансформировать свои активы в денежные или иные платёжные средства для оплаты предоставляемых ему обязательств при недостатке платёжных средств, а так же удовлетворять требования клиентов в кредитах.

Средства для этого могут накапливаться заранее, приобретаться путём продажи активов или покупки пассивов.

Определение ликвидности банка только как запаса его денежных средств, сопоставленного с потребностями в них, является узким подходом. Когда ликвидность рассматривается как поток, в расчёт принимаются и возможности обращения менее ликвидных активов и более ликвидные, а так же приток дополнительных средств в виде займов и полученных доходов от операционной деятельности банков.

Платёжеспособность включает в себя взаимоотношения банка с его контрагентами и представляет собой способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами в полной мере и в должные сроки.Ликвидность при этом является необходимым условием платёжеспособности.

Ликвидность банка определяется степенью соответствия объёмов и сроков привлечения и размещения средств. Необходимость поддержания ликвидного уровня средств вызвана тем,что поступление наличности от реализации активов банка редко совпадает по срокам с количеством наличности, требуемой для покрытия задолжности.Причинами этого является специфически высокий удельный вес обязательств банка немедленного погашения,а так же непостоянство величины активов и пассивов при изменениях процентных ставок.

Основным назначением банковской ликвидности является удовлетворение спроса на кредиты и пожеланий вкладчиков изъять депозиты .Специфическими функциями ликвидности является обеспечение доверия к банку у существующих и потенциальных клиентов,избежание вынужденной неприбыльной продажи активов,ограничение премии за риск при привлечении средств. Инструкция 110-И устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков (далее - обязательные нормативы):

1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1):

Н1 = Собственные средства/ Обязательства с учетом риска

К - собственные средства (капитал) банка

Minдопустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:1для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 10 процентов; 2для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 11 процентов.

2.Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2):

Лам

Н2 = --- х 100% >= 15%, где

Овм

Лам - высоколиквидные активы, то есть фин-ые активы, кот должны быть получены в течение ближайшего календарного дня

Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором м. б. предъявлено требование об их незамедлительном погашении

3.Норматив текущей ликвидности банка (Н3:

Лат

Н3 = --- х 100% >= 50%, где

Овт

Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

4.Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4:

Крд

Н4 = ------ х 100% <= 120%, где

К + ОД

Крд – кред. требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

5.Норматив макс-ого размера риска на одного заемщика или группу связан. заемщиков (Н6):

Крз

Н6 = --- х 100% <= 25%, где

К

Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного РВП

6.Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7):

SUM Кскр

i

Н7 = --------- х 100% <= 800%, где

К

Кскр - i-й крупный кредитный риск, за вычетом сформированного РВП по соответствующим кред-ым

i

требованиям, определенный с учетом взвешивания на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующих активов.

Крупным кредитным риском явл-ся сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5% собств-ых средств (капитала) банка.

7.Норматив макс-ого размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1):

SUM Kpa

i

Н9.1 = -------- х 100% <= 50%, где

К

Kpa - величина i-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным

i

обязательствам кред-ого хар-ра и срочным сделкам в отношении участников (акционеров), кот. имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного РВП

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)е:

SUM Крси

i

H10.1 = --------- х 100% <= 3%, где

К

Крси - величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным

i

обязательствам кред-ого хар-ра и срочным сделкам, заключенным с инсайдером за вычетом формированного РВП по указанным кред-ым треб-ям

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12):

SUM Кин

i

Н12 = -------- х 100% <= 25%, где

К

Кин - величина i-й инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц за вычетом

i

сформированного РВП по указанным инвестициям.

В основном показатели ликвидности представляют собой соотношение той или иной части активов разной степени ликвидности и обязательств банка разных видов и сроков погашения.

Анализируя ликвидность коммерческого банка, необходимо провести сравнение её текущих показателей с нормативными коэффициентами ликвидности. При этом важно оценить как соблюдаются нормативы не только на по последнюю отчётную дату, но и в течении всего рассматриваемого периода. Для этого сопоставления необходимо построить динамические ряды по всем нормативам, а затем выявить причины их отклонений, которые должны рассматриваться в динамике.