logo
теория

36.Отчет о движении денежных средств (ф № 4): назначение, правила составления и порядок расчета показателей.

Отчет состоит из 4-х разделов:

  1. Остаток денежных средств на начало года

  2. Поступило денежных средств – всего и в том числе по видам поступлений (выручка от реализации товаров, работ, услуг, от реализации основных средств и иного имущества, авансы полученные от покупателей, бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование, полученные безвозмездно, кредиты и займы, дивиденды и % по финансовым вложениям, прочие поступления.)

  3. Направлено денежных средств- всего, в том числе по направлениям расходов (на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, на оплату труда, отчисления на социальное страхование, выдачу подотчетных сумм, выдачу авансов, оплату долевого участия в строительстве, оплату машин, оборудования и транспорта, финансовые вложения, выплату дивидендов и %, расчеты с бюджетом, оплату % по полученным кредитам и займам, прочие выплаты и перечисления).

  4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

Сведения о движении денежных средств представляются в валюте РФ – рублях - по данным счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках».

Движения денежных средств показывается по видам деятельности – текущей, инвестиционной и финансовой.

По текущей деятельностью понимается деятельность организации по производству продукции, торгвле, общественному питанию и .п.

Инвестиционная деятельность связана с капитальным вложением и долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая деятельность - с осуществлением краткосрочных финансовых вложениий.

Отчет о движении денежных средств имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по наличному расчету, из них с применением контрольно-кассовых аппаратов, позволяют контролировать наличный поток денежных средств.

В соответствии с ПБУ 3/2000 начиная с отчетности за 2000г. в составе бухгалтерской отчетности раскрывается следующая информация о курсовых разницах:

1)о величиене курсовых разниц, отнесенных на счет учета финансовых результатов организации;

2)о величине курсовых разниц, отнесенных на другие счета бухгалтерского учета;

3)об официальном курсе ЦБ РФ на дату составления бухгалтерской отчетности.