59. Организация налогового контроля
Налоговый контроль – установленная действующим нал.законодательством совокупность приемов и методов по обеспечению соблюдения требований налогового законодательства.
При осуществлении нал.контроля не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике или налоговом агенте, полученной в нарушение:
Положений Конституции РФ, НК РФ, федеральных законов,
Принципа сохранности информации, составляющей профессиональную тайну аудиторов, адвокатов и иных лиц.
В целях осуществления нал.контроля налоговые органы, таможенные органы, органы гос.внебюджетных фондов и органы внутренних дел информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и нал.преступлениях, о принятых мерах по их пресечению, о проводимых ими нал.проверках, а также осуществляют обмен др.необходимой информацией.
Виды нал.контроля:
Оперативный контроль – проверка в пределах отчетного периода по окончании контролируемой операции. Информационными источниками являются плановые, оперативно-технические, бухгалтерские и статистические данные.
Периодический контроль – проверка по итогам определнного отчетного периода с целью установления соблюдения требований нал.законодательства, своевременной и полной уплаты налогов, а также вскрытия нарушений и принятия мер к их устранению. Инфо источники: данные планов, смет, первичных документов, учетных регистров и др.сведения.
Документальный контроль – проверка соответствия проверяемого объекта установленным нормативам на основании первичных документов.
Фактический контроль – проверка, при которой состояние проверяемого объекта выявляется на основании осмотра, обмера, пересчета, контрольной закупки и т.д.
Внутренний аудит – первичный контроль, осуществляемый на уровне работников бухгалтерских и финансовых служб предприятия. Он предусматривает обеспечение достоверности учета налогооблагаемых объектов и уплаченных в бюджет нал.платежей, а также качества составления нал.расчетов и отчетов.
Внешний аудит – негос.нал.контроль со стороны специализированных фирм или аудиторов, получивших на это соответствующее разрешение – лицензию Минфина России. Аудиторские фирмы в ряде случаев несут ответственность перед предприятиями за неправильное исчисление налогов, если это будет позже установлено проверкой нал.инспекций.
Нал.контроль проводится должностными лицами нал.органов в след.формах:
Нал.проверки,
Получение объяснений налогоплательщиков, нал.агентов и плательщиков сборов,
Проверки данных учета и отчетности,
Осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли),
Других формах, предусмотренных действующим налог.законодательством.
В процессе осуществления нал.контроля нал.органы вправе проводить следующие процессуальные действия:
1) допрос свидетеля. В качестве свидетеля для дачи показаний м.б. вызвано любое физ.лицо, которому м.б. известны какие-либо обстоятельства, имеющие значения для осуществления нал.контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол.
2) экспертиза. В необходимых случаях для участия в проведении конкретных действий по осуществлению нал.контроля на договорной основе м.б. привлечен эксперт. Экспертиза назначается в случае, если для разъяснения возникающих вопросов требуются спец.познания в науке, искусстве, технике, ремесле. При этом вопросы, поставленные перед экспертом, и его заключение не могут выходить за пределы спец.познаний эксперта.
3) привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении нал.контроля. В необходимых случаях на договорной основе м.б. привлеченспециалист, обладающий спец.знаниями и навыками, не заинтересованный в исходе дела. При этом участие лица в качестве специалиста не исключает возможности его опроса по этим же обстоятельствам как свидетеля.
4) привлечение переводчика. Переводчиком является не заинтересованное в исходе дела лицо, владеющее языком, знание которого необходимо для перевода.
5) привлечение понятых. Понятые вызываются в количестве не менее 2 человек. В качестве понятых м.б. вызваны любые не заинтересованные в исходе дела физ.лица. при этом не допускается участие в качестве понятых должностных лиц нал.органов.
6) осмотр. Должностное лицо нал.органа в целях выяснения обстоятельств, имеющих значение для осуществления нал.контроля, в рамках выезных нал.проверок вправе производить осмотр территорий, помещений налогоплательщика, в отношении которого проводится нал.проверка, документов и предметов. Осмотр обязательно производится в присутствии понятых.
7) истребование документов. Должностное лицо нал.органа, проводящее нал.проверку, вправе истребовать у проверяемого налогоплательщика необходимые для проверки документы. Налогоплательщик обязан направить или выдать их нал.органу в 5-дневный срок. Документы предоставляются в виде заверенных должным образом копий. В случае отказа представить документы должностное лицо нал.органа производит выемку необходимых документов.
8) выемку документов и предметов. Выемка документов и предметов производится в присутствии понятых и лиц, у которых производится выемка документов и предметов. В необходимых случаях для участия в производстве выемки приглашается специалист.
Отдельные процессуальные действия (н-р, осмотр, выемка документов), проводимые в рамках осуществления нал.контроля, оформляются протоколами.
- 1. Анализ технико-организационного уровня и других уровней производства.
- 2. Анализ состояния, движения и эффективности использования основных средств. Факторный анализ фондоотдачи.
- 3. Оценка эффективности использования материальных ресурсов.
- 4. Анализ производительности труда и фонда заработной платы
- 5. Анализ затрат на производство и себестоимость продукции.
- 6. Анализ финансовых результатов, распределения и использования прибыли.
- 7. Анализ имущественного положения предприятия.
- 8.Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.
- 9.Анализ финансовой устойчивости предприятия.
- 10.Анализ деловой активности предприятия.
- 11.Анализ рентабельности продукции.
- 12.Определение неудовлетворительной структуры баланса предприятия. Оценка вероятности банкротства.
- 13.Критерии обязательного аудита.
- 15. Квалификационные требования, предъявляемые к аудитору.
- 16. Ответственность аудитора. Независимость аудитора.
- 19.Структура аудиторского заключения.
- 21. Понятие и виды аудиторских доказательств.
- 23. Понятие и виды аудиторских рисков.
- 24. Аудиторская выборка.
- 25. Планирование и документирование аудита
- 26. Основные принципы проверки операций с аффилированными лицами и Событий после отчетной даты
- 27.Учетная политика организации: назначение, ее основные элементы и их влияние на информацию, отражаемую в отчетности.
- 28.Понятие об объектах бухгалтерского наблюдения, их группировка в зависимости от назначения, отражение в учете.
- 29.Понятие о производственной себестоимости, расходах на продажу, себестоимости реализованной продукции, прочих расходах. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции.
- 30. Понятие о доходах и расходах, финансовом результате. Производственная себестоимость, расходы на продажу, прочие расходы. Отражение доходов и расходов в учете.
- 2. Правила построения отчета о прибылях и убытках
- 33. Бухгалтерский баланс (ф № 1): назначение, правила составления, влияние учетной политики на информацию, отражаемую в балансе.
- Принцип построения бух. Баланса.
- 35.Финансовая отчетность: общие положения (состав промежуточной и годовой отчетности, сроки представления). Пользователи бухгалтерской отчетности.
- 36.Отчет о движении денежных средств (ф № 4): назначение, правила составления и порядок расчета показателей.
- 37.Приложение к бухгалтерскому балансу (ф № 5): назначение, правила составления и порядок расчета показателей.
- 38.Пояснительная записка: цели составления, информация отражаемая в ней.
- 39.Стоимостная оценка объектов бухгалтерского наблюдения, ее назначение.
- 40.Стандарты финансового учета: их содержание и назначение.
- 41. Теории государственных финансов
- 42. Государственные внебюджетные фонды рф и их формирование.
- 43. Содержание и принципы бюджетного устройства
- 44. Осн-модели экон-ки и этапы разв-я эк.Теории.
- 45. Содержание и особенности бюджетного процесса
- 46. Регион-е бюджеты, особен-ти рег.Бюджетов за рубежом.
- 47. Сущность и звенья финансовой системы.
- 48. Проблемы разгранич-я налогов и дох-в.
- 49. Бюджетное устройство Российской Федерации
- 50. Понятие финансовых ресурсов и их источники.
- 51. Необходимость внебюджетных фондов и их содержание.
- 52. Сущность и функции государственного кредита.
- 53. Бюджетный дефицит.
- 54. Фонд финансовой поддержки регионов и система трансфертов.
- 55. Экономическое содержание доходов бюджета, их источники.
- 56. Взаимосвязь финансов с другими стоимостными категориями.
- 57. Сущность и функции финансов
- 58. Организация налоговых органов
- 59. Организация налогового контроля
- 60. Сущность налогов. Их функции
- 61. Классификация и виды налогов
- 62. Налоговая система, ее основные характеристики и классификация по характеристикам
- 63. Налоговая политика государства. Регулирование экономики через налоговую политику
- 64. Виды и сущность специальных налоговых режимов
- 65. Сущность и зн-е страхования и его функции
- 66. Классификация форм страхования
- 67. Основы теории расчета страхового тарифа и премий
- 68. Финансовые основы деятельности страховой организации.
- 69. Сущность перестрахования.
- 71. Управление государственным долгом
- 72. Госбюджет рф его доходы и расходы
- 73. Экономическая сущность расходов бюджета и их классификация
- 74. Бюджетное финансир-е, его принципы.
- 75.Понятие о субвенциях, виды, источники и порядок представления.
- 76. Источники финансирования бюджетных организаций
- 77. Денежные средства государственных, муниципальных и других организаций.
- 78.Мобилизация и использование финансовых ресурсов в учреждениях и организациях нерыночного сектора
- 79.Финансовые отношения в непроизводственной сфере
- 80. Система бюджетного финансирования учреждений организаций
- 81. Исходные данные для разработки сметы организаций.
- 82. Механизм финансового планирования бюджетных организаций.
- 83.Механизм финансовых отношений между учреждениями и организациями.
- 84. Сущность расходов бюджетных организаций и их структура.
- 85. Прибыли и убытки бюджетных организаций
- 86. Основные принципы организации управления финансами на предприятиях и в корпорациях современной России.
- 87. Организация финансового управления и взаимодействия служб предприятий.
- 88. Информационная база управления финансами предприятия.
- 89. Основные принципы организации управления финансами на предприятиях и в корпорациях современной России.
- 90. Организация финансового управления и взаимодействия служб предприятий.
- 91. Информационная база управления финансами предприятия.
- 92. Выручка от реализации продукции, порядок ее формирования и использования.
- 93. Финансовое прогнозирование и финансовая стратегия предприятия.
- 94. Сущность затрат и их классификация.
- 96. Системы и формы расчетов
- 97. Экономическая сущность оборотных средств, их состав.
- 98.Определение плановой потребности предприятий в оборотных средствах
- 99. Финансовые ресурсы предприятия, источники формирования.
- 100. Понятие и функции денег.
- 101.Теория кредита и рынок ссудных капиталов.
- 102.Современная кредитная система, ее основные элементы.
- 103.Понятие и элементы банковской системы.
- 104.Специализированные небанковские финансово-кредитные учреждения
- 105.Понятия рцб и его связь с др. Сегментами рынка.
- 106.Виды и классификация ценных бумаг
- 107.Методики оценки ц/б.
- 108.Сновные способы осуществления эмиссии ц/б.
- 109.Фондовая биржа: сущность, структура и основные операции.
- 110.Фм: сущность, базовые концепции, цели и задачи.
- 111.Финансирование деятельности компании. Классификация источников финансирования.
- 112.Две модели эффект фин.Рычага: сущность, направления использования, критерии принятия управленческих решений
- 2. Вторая концепция. Эффект фин.Рычага
- 113.Операционный рычаг, его сущность, порядок определения и использования в операционном анализе.
- 114..Фин. Планирование на предприятии: его задачи и используемые методы.
- 115. Понятие инвестиций, классификация и.
- 116. Функции инвестиций, как экономической категории, базовые принципы инвестирования
- 118.Принцип временной неравноценности денег в финансовом менеджменте.
- 119.Инструменты экономической оценки инвестиционных проектов
- 120. Источники финансирования инвестиций, достоинства и недостатки каждого вида источника:
- 1) Собственные средства:
- 2) Привлеченные средства:
- 3) Заемные средства:
- 121. Принципиальная схема дп инвестиций, сущность подхода фин.Менеджера к категории “дп”
- 122. Классификация методов оценки инвестиционных проектов, достоинства и ндостатки этих методов
- 123.Экономический смысл и логика критерия «чистая текущая стоимость» (npv).
- 124.Экономический смысл и логика критерия irr (внутренняя норма прибыли инвестиций). Принципиальное различие между критериями irr и mirr.
- 125. Взаимосвязи между критериями оценки инвестиционных решений. Выбор критерия в случае противоречия между ними.
- 126. Методы финансирования инвестиций.
- 127. Понятие инвестиционного проекта, классификация и принципы оценки инвестиционных проектов.
- 128.Цена источников капитала фирмы. Средневзвешенная стоимость капитала (wacc) фирмы.
- 6. Нераспределенная прибыль (для ао)
- 129. Модели оценки стоимости финансовых активов (cml, sml, сарм, арт).
- 130.Кредитная система и ее развитие в рыночных условиях хозяйствования.
- 131.Основные инструменты денежно-кредитного регулирования;
- 132.Понятие коммерческого банка и его организационное устройство.
- Орг. Стр-ра ком. Банка
- 133.Функции коммерческих банков.
- 134.Взаимоотношения коммерческого банка с Центральным банком России.
- 135.Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков.
- 136.Классификация и характеристика небанковских кредитных учреждений.
- 137.Классификация банковских операций и услуг.
- 138.Активные и пассивные банковские операции: сущность и основные принципы выполнения.
- 139.Экономическое содержание активных банковских операций и их классификация.
- 140.Кредитные операции коммерческого банка. Технология выполнения и основные принципы.
- 141.Основные формы обеспечения возвратности кредитных ресурсов.
- 142.Место, роль, сущность и способы оценки платежеспособности клиента - заемщика.
- Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности заемщика
- Анализ делового риска как способ оценки кредитоспособности клиента
- Определение класса кредитоспособности клиента
- 143.Система безналичного платежного оборота.
- 144.Организация межбанковских расчетов.
- 145Формы безналичных расчетов: платежное поручение, платежное требование-поручение, аккредитив, чек.
- 146.Кассовые операции коммерческих банков и их назначение.
- 147.Факторинговые операции банков, организация и технология выполнения.
- 148.Лизинговые операции банков, организация и технология выполнения.
- 149.Агентские услуги банков.
- 150.Пассивные банковские операции: характеристика и организация выполнения депозитных операций. Расчет процентов по вкладам.
- 151.Собственные средства банка: структура, их формирование и использование.
- 152.Источники формирования доходов и прибыль банков.
- Формирование и использование прибыли коммерческого банка
- 153.Основные методологические подходы к ведению бухгалтерского учета банках. План счетов бухгалтерского учета, принципы его построения.
- 154.Организация учетно-операционной работы в банке. Документооборот. Внутрибанковский контроль.
- 155.Основные положения Учетной политики коммерческого банка.
- 156.Банковская отчетность. Ее виды и значение.
- 157.Конституционные основы банковского законодательства. Общие и специальные законы в механизме правого регулирования банковской деятельности
- 158.Особенности (основные отличия) финансового менеджмента в коммерческом банке от менеджмента других хозяйствующих субъектов экономики.
- 159.Влияние внешней среды на деятельность (финансовое состояние) банка.
- 160.Внутренняя среда банка, основные виды рисков, влияющие на банк, управление банком в рамках системы «риск – доходности»
- 161.Банковские операции на рынке ценных бумаг. Особенности выполнения.
- 162.Операции банков с векселями. Протест векселя.
- 163.Особенности управления банковским портфелем ценных бумаг.
- 164.Порядок выпуска эмиссионных ценных бумаг кредитными организациями.
- 165.Международные валютно-кредитные организации.
- 1. Банк международных расчетов (бмр)
- 2. Международный валютный фонд (мвф)
- 3. Международный банк реконструкции и развития (Всемирный банк)
- 4. Региональные международные кредитно-финансовые институты
- 166.Операции коммерческих банков на валютных рынках.
- 1. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры
- II. Неторговые операции коммерческого банка
- III. Установление корреспондентских отношении с иностранными банками
- V. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг
- VI. Операции по привлечению и размещению банком валютных средств
- 167.Классификация банковских кредитов. Принципы и методы кредитования.
- Методы кредитования
- 168.Формы международных расчетов по экспортно-импортным операциям.
- 169.Основные направления анализа деятельности коммерческого банка.
- 170.Оценка ликвидности и платежеспособности коммерческого банка. Анализ показателей ликвидности.
- 171.Основы анализа при разработке концепции инвестиционной стратегии коммерческого банка (анализ внешней среды).
- 172.Анализ доходности ком. Банка.
- 173.Анализ стоимости и структуры привлеченных средств банка.
- 174.Рейтинговая оценка деятельности банка