Организация взимания налогов

Организация налогообложения сводится к построению и функционированию налогового механизма, включающего фор­мы налоговых отношений, то есть конкретные наименования видов налогов, а также порядок и методы их применения, спо­собы действия. В налоговом механизме применяется специ­альный инструментарий (см. схему 12.1) из взаимосвязанных цементов.

К элементам налогообложения относятся: субъект, носитель, источник налога, единица обложения, налоговая база, налоговая ставка, квота, налоговый оклад, налоговые льготы, сроки и по­рядок уплаты, права и обязанности налогоплательщиков и нало­говых органов, контроль за уплатой налогов, санкции за наруше­ние налогового законодательства.

Налоговым обязательством считается обязательство налого­плательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством, в силу которого налогоплатель­щик обязан встать на регистрационный учет в налоговом орга­не, определять объекты налогообложения и объекты, связанные с налогообложением, исчислять налоги и другие обязательные платежи в бюджет, составлять налоговую отчетность, представ­лять ее в установленные сроки и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет.

Налоговый период — период времени, установленный при­менительно к отдельным налогам и другим обязательным пла­тежам согласно особенной части настоящего Кодекса, по окон­чании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в бюджет.

Субъект налога (налогоплательщик) - это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог.

Схема 12.1. Налоговый инструментарий

Трудовой доход

Предпринимательский доход

Источник налога с

Доход

Имущество